企業所（suǒ）得（dé）稅年度（dù）納稅講述代理業務勾（gōu）引（試行）酒泉鐵皮保溫施工

——稅務師行業涉稅業服務範例3.1.3號

章 總 則

條（tiáo） 為範例稅務師事務所過甚涉稅服務東說念主員提供（gòng）企業所得稅年度納（nà）稅講述代理納稅講述代理服務行動，提執業質料（liào），範執業風險（xiǎn），根據《涉（shè）稅業服務監管辦法（fǎ）(試行)》（國稅務總局公告217年13號）和注冊稅務師協會《納稅（shuì）講述代理業務勾引（yǐn）（試行）》的功令，製定本勾（gōu）引。

二（èr）條 稅務（wù）師事務所過甚涉稅服務東（dōng）說念主員經辦（bàn）企業所得稅年度納稅講述代理業務適用本勾（gōu）引。

三條 本勾引所稱企業所得稅年（nián）度納稅講述代理業務是稅務師事務所照（zhào）章接管托福（fú），依據（jù）稅法、管帳準則和管帳軌製（以下（xià）簡（jiǎn）稱“國統管帳（zhàng）軌製（zhì）”）過甚他國關聯法律、法例以及稅（shuì）收征管範例、納稅服務範例的要求（qiú），為（wéi）納稅東說念主提供計算納稅東說念主所屬納稅年度應納（nà）稅（shuì）所得額和應納（nà）所得（dé）稅額，根據月度或（huò）季度預繳企業所得稅的數額，確定該納稅年度應補或者應退稅額，並（bìng）編製企業所得稅年度納稅講述表，向掌握稅務機關辦理企業所（suǒ）得稅（shuì）年度納稅（shuì）講述、提供稅（shuì）務機關要求（qiú）提供的關聯（lián）貴府的行（háng）動（dòng）。

四條 稅務師事務所過（guò）甚涉稅服務東說念（niàn）主員經辦（bàn）企業所（suǒ）得稅（shuì）納（nà）稅講述代理（lǐ）業務勾（gōu）引應當按照法律、行政法例及幹係功令的（de）期（qī）限和內容，代理托福東說念主確鑿向稅務機關辦理納稅（shuì）講（jiǎng）述和（hé）報送納稅貴府，作念到講（jiǎng）述貴府皆（jiē）全、邏輯關係正確（què）、稅額（費）計算（suàn）準確、納稅講述實時。

五條 稅務師事務所過甚涉稅服務東說念主（zhǔ）員（yuán）提供（gòng）企業所得稅納稅講述代理（lǐ）服務，應當按（àn）照《稅務師行業涉稅（shuì）業（yè）服務要領勾引（yǐn）（試行）》和《納稅（shuì）講述代理業務勾（gōu）引（試行）》行（háng）業務銜接、業務請托、業務繾綣、歸集貴府、業判（pàn）斷、業求實施、後續賡續、業務完畢、業（yè）務紀錄等般經由。

二章 貴府匯注

節 業（yè）務銜接

六條 稅務師事務所銜接企業所得稅年度納稅講述代（dài）理業務大意托福東說念主的基本信（xìn）息、講（jiǎng）述貴府進行分（fèn）析，了解納稅東說念主納稅年度的下列情況：

（）企業基礎信息、住戶納稅東說念主（或非住戶納稅東說（shuō）念（niàn）主）身份、企業所得稅征收式（shì）以及當年主要規劃方（fāng）案（àn）對年度講述的影響；

（二）納稅東（dōng）說念主（zhǔ）被納稅評估、檢察、審計、管帳信息質料抽查（chá）等對年度講述的影響；

（三）財務決算過甚審計論斷；

（四）財務部門基本情況；

（五）企業享受惠事項關聯的同（同）、文憑、文獻、管帳賬冊等貴府。

（六）其他與年度所得稅匯繳幹係的事項。

七條 稅（shuì）務師事（shì）務所決定銜接企業所得稅年（nián）度納稅講述代理業務的，應（yīng）根據功令，與托福東說念主簽訂書麵（miàn）代理同。根據雙商定的情況修改代理企業所得（dé）稅年度納稅講述托（tuō）福同，並分別確定以下內容：

（）業務領域是否（fǒu）包（bāo）括納稅（shuì）東說（shuō）念主的管帳利潤（rùn）、以客歲（suì）度未彌補（bǔ）的蝕（shí）本、額外事項退換、鈔票（piào）損失等講述事項闡述格外納稅退換項宗旨複核等（děng）；是否包括根據管帳信息，代填講述（shù）表（biǎo）；是否包括遞交講述表（biǎo）、附送幹（gàn）係貴府和備案貴府或者哄騙電子講述（shù）技能（néng）上傳幹係貴府。

（二）雙職業中納稅東說念主對納稅講（jiǎng）述信息確切（qiē）鑿、可靠和完好的職業，稅務師事務所職業武斷或端的職業領域、具體情形等內容。

八（bā）條 稅務師事務所銜接業務後，應當按照業務複雜進度，確定項目組過甚負責東說念主，製（zhì）定繾綣（quǎn）和（hé）具體服務安排。

二節 講述貴府的匯注

九條 企業所（suǒ）得稅年度納稅（shuì）講述（shù）代理業務開展時，涉稅（shuì）服務東說念主員應根據托福（fú）東說念主不哀憐況獲取相應的關聯證件、貴（guì）府並（bìng）溫雅：

    （）財務管帳敘述（包括報表過甚附注、財務（wù）情況說明書），財務（wù）審計敘述；

（二）與納稅（shuì）關聯的同、同書及憑證（zhèng）；

（三）備案（àn）事項（xiàng）幹係貴府；

（四）實行匯總納（nà）稅辦法的（de）住戶企業貴府；

（五）跨（kuà）省、自區、直轄市和繾綣單列市規（guī）劃的（de）建築企業總機構報送的其所徑直（zhí）賡續的跨地區（qū）規劃項目部速即預繳稅款的完稅講解；

（六）同省、自區、直轄市和繾綣單列市內跨地、市（shì）（區、縣）樹立的，實行匯總（zǒng）納稅辦法的住戶企業，總分機構報送省稅（shuì）務機關功令的幹係貴（guì）府；

（七）按照（zhào）功令住戶企業填報的《受（shòu）控異邦企業信息敘述表》；

（八（bā））異邦企業或受控異邦企業（yè）按功令（lìng）報送的（de）按照拂帳軌製編報的年度立財務報表；

（九）非貨（huò）幣鈔票（piào）轉讓（ràng）所得，適用分期均勻計入相應年（nián）度的應納稅所得額按功令計算交納企業所得稅報送的《非貨幣鈔票投（tóu）資（zī）遞延納稅退換明細表》。

（十（shí））稅務機關功令（lìng）報送的其他關聯證件、管（guǎn）帳核算（suàn）貴府和（hé）納稅貴府。

托福東說念主或者其指定的（de）三應確鑿提供以上貴府。

三（sān）章  溫雅事項

節  利潤總額的計算和溫雅事項

十條 依據托福東說念主行的國（guó）統管（guǎn）帳軌製，溫雅營業收入、營業成本、稅金（jīn）及附加、銷售（shòu）用度、賡（gēng）續用（yòng）度、財務用度、鈔票減值損（sǔn）失、公允價值變動損益（yì）、投資收益、營業外收入和營業外開銷（xiāo）和利潤總額項宗旨（zhǐ）管帳核算情況並（bìng）以此為基礎（chǔ）進行（háng）企業所得稅納稅退換,溫雅稅會互異。

十條 溫雅利潤表管帳核算科目年度發生情況、鈔票欠債表日（rì）後事項退換情況、財務報表批準報出日後差錯退換情況。

二節  收入類退換項目（mù）和溫雅事項

十（shí）二條 收（shōu）入類退換項目，依據稅（shuì）收功令溫雅：收入類（lèi）納稅退換項宗旨講（jiǎng）述年度發生情況、管帳核算情況、納稅退換金額闡述情況。

十三條 視同銷售收（shōu）入包括：非貨幣鈔票交換視同（tóng）銷售收入，用於市集廣或銷（xiāo）售、交際酬酢、職工勵或福利、股息（xī）分派、對外捐贈、對外投資項目（mù）視同銷售收入，提供勞務視同銷售收入（rù）和其他視同銷售收入，溫雅：

（）行企業管帳軌製的納稅東說念主，發（fā）生非貨幣交換，或將貨品、財產用於市（shì）集廣或（huò）銷售、交際酬酢、職工勵（lì）或福利、股息分（fèn）派（pài）、對外捐贈、對外投資項目（mù）或對外提供勞務和其他改（gǎi）動鈔票統統權屬的（de）用途的，管帳上不作銷售處理而按成本轉賬，稅（shuì）收上行動視同銷售（shòu）收入處理，接管捐贈收益按本軌製納（nà）入老本公積的，都（dōu）需進行納稅退換。

（二）行（háng）企（qǐ）業管帳準則的納稅東說念主，對未（wèi）同期得誌該項交換具有交易本體和換入鈔票或換出鈔票的公允價值粗略可靠地計量等兩個條款的非（fēi）貨幣鈔票（piào）交換，以換出（chū）鈔票的賬麵價值和應支付的幹係（xì）稅費行動換入鈔票的成本，管帳上不闡述損（sǔn）益，稅收上行動視同（tóng）銷售收（shōu）入處理，需進行納稅退（tuì）換。

（三）按稅法例則的計稅（shuì）價（jià）錢（qián），闡（chǎn）述視同銷（xiāo）售收入金額。

十（shí）四條 未按權責發生製原則闡述的收入，溫雅：

（）融資分期收款銷售業（yè）務中，管帳上在得誌收入闡述條款的，按應收同（tóng）或同價款的公允價值（折現值）闡述營業收入，稅收上按照同（tóng）商定的收款日（rì）曆分期闡述收入的已畢；

（二）行企業管帳軌製的納稅東說念主，升值稅返還（hái）、補貼收入管帳上按權責發生製闡述收（shōu）入，稅收（shōu）按收付已畢製闡述（shù）收入，需進行納（nà）稅退換；

（三）管帳上按權責發生製闡述收入，稅法（fǎ）例則未按權責發生製闡述收（shōu）入形成的暫時互異或時期互異，需進行納稅退換。

十五條 投資收益納稅退（tuì）換項目，溫雅：

（）分析本期投資（zī）收益是否存在異常振作並作適處理；

（二）對成本法核算下收到收（shōu）益，是否與投資匹配；

（三）了解納稅東說念主對外投資的式（shì）和金額，對投資單元是否領有限（xiàn）度權，核算投資收益的法是否適稅法例（lì）則；

（四（sì））已已畢的（de）收益是否計入投資收益賬戶，成心潤分派分回什物徑直計入存貨等賬戶，未按同類商品市價或其銷售收入計入投資收益的情形；

（五）以非貨幣鈔票對外投資或向投資分（fèn）派，按銷售和投資或銷售和分派處理；

（六）海外的投資收益匯回是否存在要（yào）緊限製，若存在要緊限製，應說明原因；

（七）轉讓、出售股票、債券的交易（yì）憑證是否確鑿、正當，管帳處理是（shì）否正確；

（八）本期發生收購或轉讓股權的投資收（shōu）益計算是否正確；

（九）是否存在稅的投資收益或其他應納稅退換的項目。

十六條 按職權（quán）法核算永久（jiǔ）股權投資對啟動投資成本退換闡述收益，溫雅：

（）講述（shù）年（nián）度是否有新發生的按職權（quán）法核算的永久股權投資；

（二）行管帳準則的納稅東說（shuō）念主，按職權法核算的永久股權投資對啟動投資成本退換闡述收益，計入取得投資當期的營業外收入，稅收不闡述收入（rù），需進行納稅退換。

十（shí）七條 交易金融（róng）鈔票啟動投資（zī）退換（huàn），溫雅：

行企業管帳準則的納稅東說念主，管帳（zhàng）上將購入交易（yì）金融（róng）鈔票（piào）幹係交易用度應當徑直計入當期損益，稅收上不闡述為當期損益，應全額進行納稅退換。

十八條 公允價值變動淨損益包括：公允（yǔn）價值計量且其變動計（jì）入當期損益的金融鈔票、公允價值計量且其變動計入當（dāng）期損益的（de）金融欠債和投資房地（dì）產等鈔票公允價（jià）值變動淨損益。溫雅：

    行企業（yè）管帳（zhàng）準則的（de）納（nà）稅東（dōng）說（shuō）念（niàn）主，管帳上闡述公允價值變動淨損益，稅收不闡（chǎn）述公允（yǔn）價值變動淨損益（yì），需全額（é）進行納稅（shuì）退（tuì）換。

十九條 不納稅（shuì）收入包括：財政撥款、行政治業收費、政府基金和其他，溫雅：

（）不納稅收入是否適稅法（fǎ）例則的條（tiáo）款；

（二）項用途財（cái）政資金五年內的使用情況，並對滿五年內未使用資（zī）金應進行退換；

（三）不納稅收入用於開銷形成的鈔票，在鈔票類退換項（xiàng）目中進行退換。

二十條 不適稅收功令的銷售扣頭、折讓和送還，溫雅：

（）銷售商品觸及（jí）現款扣頭的，按（àn）扣除現款扣頭前（qián）的金額確定銷售（shòu）商品收入金額，現款扣頭在施行發生時行動財務用度扣（kòu）除；

（二）銷售商品觸及交易扣頭的，按照扣除交易扣頭後的金額闡述銷售商品收（shōu）入金額；

（三）己經闡述銷售（shòu）商品收（shōu）入的售出（chū）商品發生銷（xiāo）售折讓或送還的，在發生時衝減（jiǎn）當期銷售商品收入。

二十（shí）條 收入類退換項目——其他（tā），溫雅：行企業（yè）管帳軌製的納稅東說念主攤銷（xiāo）股權投資差額的納（nà）稅退（tuì）換。

三節  扣除類退換項目和溫雅事項

二十二條 扣除類退換項目，依（yī）據（jù）稅收功令溫雅扣除類納稅退換項宗旨講述年度發生情況、管帳核算情況、納稅退換金額闡述情況。

二十三條（tiáo） 視同銷售（shòu）成本包括非（fēi）貨幣交換視同銷售成（chéng）本，貨品、財產、勞務視同銷售成本和其他視同銷售成本，溫（wēn）雅：

（）行企業管帳軌製的納稅東說念主（zhǔ），發生的（de）非貨幣交換，或將貨品、財產用於市集廣或銷售、交際酬酢、職工勵或福利、股（gǔ）息分派、對外捐贈、對外投資項目（mù），提供勞務或（huò）其他改動鈔（chāo）票（piào）統統權屬的用途的，管帳上不作銷售處理而按成本轉賬，應進行納稅退換行動視同銷售成本處理。

（二）行企業管帳準則的納稅東說念主，對未同期得誌該（gāi）項交換具有（yǒu）交易本體和換入鈔票或換出鈔票（piào）的公允價值粗略可靠地計量等兩個條款的非貨幣鈔票交換，以（yǐ）換出鈔（chāo）票的賬麵價值和（hé）應支付（fù）的幹係（xì）稅（shuì）費（fèi）行動換入鈔票的成本（běn），管帳上不闡述損益，應進行納稅（shuì）退換行動視同銷售成本處理。

（三）根據處分鈔票的計稅基礎闡述視同銷售成本金額，並（bìng）溫雅處（chù）分（fèn）鈔（chāo）票賬麵價值和應轉回的以客歲度計提減值準備。

二十四條  工資酬金（jīn）開銷，溫雅：

（）是否理有據（jù）；

（二）是否已代扣代繳個東說念主所得稅；

（三）1月1日至年度匯繳期完畢前施行支付的以客歲度或今年度工資酬金的納（nà）稅退換情況；

（四）有將外部東說念主員勞務費（fèi）行（háng）動工資酬金開銷，是否將屬於福利費質的補貼（tiē）開銷計入工資擬講述扣（kòu）除的情況。

二（èr）十五條（tiáo）  職工（gōng）福利費開銷，溫雅（yǎ）：

（）列支的內（nèi）容及（jí）核算法是否正確；

（二）對工資酬金（jīn）發生納稅退換的，應相應退換職工福利費的計算基數（shù）。

二十六（liù）條  職工訓（xùn）誨經費（fèi）開銷，溫雅：

（）軟（ruǎn）件分娩企業（yè）等額外（wài）行業，職（zhí）工培訓（xùn）費允（yǔn）許全額稅（shuì）前（qián）扣除；

（二）不適國關聯部門對於企業職工訓誨經費提取與使用賡續的功令，職工訓（xùn）誨經費挪作他用，或未在任工（gōng）訓誨經（jīng）費中列支的屬於（yú）訓誨經費（fèi）使用領域內的開銷，是否需要作念納稅退換;

（三）以客（kè）歲度結轉扣除額和結轉以後年度扣除額。

二十（shí）七（qī）條  工會經費開銷，溫雅：

（）當年不允許稅（shuì）前扣除的部（bù）分，不得結轉以後年度扣（kòu）除；

（二）管帳上計提但未施行撥繳的工會經費，不允許稅前扣除；

（三）根據稅法例則的扣（kòu）除法式和撥繳憑證，闡述工會經費（fèi）稅收金額；

（四）對工資酬金發生納稅退換的，應相應退換（huàn）工會經費的計算基數（shù）。

二十八條  千般基本社會保障繳款主要包括基本醫療保障（zhàng）費、基本養老（lǎo）保障費（fèi）、舒適保障費、工傷保障費和生養保障費等五項，溫雅：

（）是（shì）否取得社會保障部門繳款（kuǎn）的有憑證（zhèng）；

（二）是否適（shì）國功令的領域、法式。

二十九條 住房公積金，溫雅：

（）是否取得（dé）住房公（gōng）積金賡續部門的有憑證（zhèng）；

（二）是否適國功令的領域、法式。

三十條 補充養老（lǎo）保障、補充醫療（liáo）保障，溫雅（yǎ）：

（）企業補充（chōng）醫療保（bǎo）障等關聯文獻；

（二）是否適國功令（lìng）的領域、法（fǎ）式並施行交納（nà）。

三十條（tiáo） 業務歡迎費開銷，溫雅：

（）扣革職額的計算基數是（shì）否包括了營業收入和（hé）視同銷售收入；

（二）業務歡迎（yíng）費開銷稅收金額根據稅法例（lì）則的銷售（營業）收（shōu）入額領（lǐng）域、計算比（bǐ）例和發生額扣除比例計算闡述；

    （三）從事股權投資業務的企業（包（bāo）括集團公司總部、創業投資企業等），其從被投資企業所分（fèn）派（pài）的股息、紅利以（yǐ）及股權轉（zhuǎn）讓收入，不錯按功令的比例計（jì）算業務歡迎費扣革職額。

三十二條 告花消與業務宣傳費開銷（xiāo），溫雅：

（）計算基數（shù）是否包括（kuò）了營業收入和視同銷售收入；

（二）不（bú）同業業稅前扣除法式（shì）和（hé）稅前扣除領域的額外功令；

（三）今年扣（kòu）除的以（yǐ）客歲度結轉額和今（jīn）年結轉以後年度扣除額；

（四）告白質讚助開銷可行動業務宣傳費稅前扣（kòu）除。

三十三條 捐贈開銷，溫雅：

（）對於限（xiàn）比例的捐贈開銷（xiāo），根據稅法例則的計算基數、扣除比例和受贈單元公益捐贈扣除資曆，闡述（shù）捐贈開（kāi）銷（xiāo）稅收金額；

（二）取得正當單子；

（三）可據實扣除的捐贈開銷，按稅（shuì）法例則的受贈單元領域和捐贈（zèng）開銷情況，闡述（shù）捐贈開銷稅收金額。

三十（shí）四條 利息開銷（xiāo），溫雅：

（）納稅東說念主向非金融企（qǐ）業借債而發生的利息開銷是否適稅法例則；

（二）闡述利（lì）息開銷（xiāo）的稅收金（jīn）額；

（三）未按功（gōng）令老本化的借債用（yòng）度是否需要作念納稅退換;

（四）在激動（dòng）出資未到位、債務老本比例等（děng）條款下審核利息扣除是否適（shì）稅（shuì）法例則。

三十五（wǔ）條 罰金（jīn）、罰金和被充（chōng）公財物的損失，溫（wēn）雅按照經濟同功令（lìng）支付的誤期（qī）金、銀（yín）行罰息、罰金和訴訟費不錯稅前扣除。

三十六（liù）條 稅收滯納金（jīn）、加收利（lì）息開銷，溫雅管帳和稅收功令的互異。

三十七條 讚助開銷，要駐防公益捐贈、告白讚助開銷是否按功（gōng）令進行退換。

三（sān）十八條 與未（wèi）已畢融資收益幹係在當（dāng）期闡述的財（cái）務用度，溫雅：

行企業（yè）管帳準則的納稅（shuì）東說念（niàn）主，管帳上接納施（shī）行利率法（fǎ）分（fèn）期（qī）攤銷未闡述融資用度計入財（cái）務用度，稅（shuì）收上不（bú）允許稅（shuì）前扣除應進行納稅退換。

三十九條 傭金和手續費開銷，溫雅：

（）不同類型企（qǐ）業，傭（yòng）金（jīn）和（hé）手續費開銷稅前扣除法式不致;

（二）非轉賬（zhàng）支付不得扣除、證券承銷機構的手續費及傭金不（bú）得扣除；

（三（sān））溫雅手續費及（jí）傭金開銷計入回（huí）扣、業務提成、返利、進場費等（děng），手續費徑直衝減服務同（tóng）金額的情況（kuàng）。

四十條 不納稅收入用於開銷所形成的用度，溫雅：適條款的不納稅收入用（yòng）於開銷所形成的計入當期損（sǔn）益的用度化開銷金額（é）是否應作納（nà）稅退換。

四十條 跨（kuà）期（qī）扣除項目，溫雅：納稅東說念主依（yī）據功令計提的維簡費、安全分娩用度（dù）、預提用度、預測欠債等跨期扣除項目納稅退換情況（kuàng）。

四十二條 與取得收入關的開銷，溫雅（yǎ）：納稅東說念主施行發（fā）生的與收入關的，管帳上計入當期損益的開銷。

四十三條 境外所得分擔的共同開（kāi）銷，溫雅：納稅東（dōng）說念主（zhǔ）施行（háng）發生的境外分支機構退換（huàn）分擔（dān）扣除（chú）的關聯成本用度（dù）以及境外（wài）所得對應退換的幹係成本用度（dù）開銷。

四（sì）十四條 黨（dǎng）組織職業經費，溫雅：

（）國有企業、集體統統製企（qǐ）業納（nà）入賡續（xù）用度的黨組織職業經費，施行開銷或累計（jì）結轉是否出功令比例。非（fēi）公有（yǒu）製企業如故施行發生的黨組織職業經費是否出功令比例；

（二（èr））黨組（zǔ）織職業經費是（shì）否（fǒu）用於企業黨的樹立使用領域（yù）。

四十五條 其他扣除類退換項目，溫雅：

納稅東說念掌握帳核算關聯原始憑證（zhèng）不適稅（shuì）法例則進行退換（huàn）的事項。

四十六條 國實施減稅（shuì）降費步（bù）調後，托福東說念主按照原法式交納的在“稅金及附加”、“在建工程（chéng）”等科目中核算的稅費開（kāi）銷，在收到關聯部（bù）門退還的多繳款，溫雅是否如故行動減少開銷處理照舊虛掛來回款。

四（sì）節  鈔票類退換項目和額外事項退換項目及溫雅事項

四（sì）十七條（tiáo）  鈔票類退換項目，包括鈔票折（shé）舊攤銷、鈔票減值準備金、鈔票損失（shī）、其他（tā）。

（）鈔票折舊攤銷，溫雅：

1.鈔票原值（zhí）的賬載金額、殘值率、折舊攤銷法、折舊攤銷年限、本期折舊攤銷額是否正（zhèng）確；

2.鈔票的計稅基礎、折舊法、折（shé）舊攤銷年限、本期折舊攤銷額是否適（shì）稅收功令；

3.鈔票項目折舊、攤銷、分派、扣除的納稅退換金額是否正確；

4.企業轉讓或者以其他式處分鈔（chāo）票的，其講述扣除的鈔票淨值是否準（zhǔn）確；

5.加快折舊的扣除是否適稅法例則。

（二）鈔票減值準備金，溫雅：

1.各項準備金的期初餘額、本期轉回額、本期計提額、期末餘額是否正確；

2.允許稅前扣除的準備金開銷金額是否正確；

3.依據（jù）管帳核算的本期轉（zhuǎn）回（huí）額和本期計提額與稅法例則允許稅前扣除的準備金開銷額進（jìn）行分析對比，闡述納稅調增金額和調（diào）減金額。

（三）鈔票損（sǔn）失主要包括: 現款損構（gòu）怨銀行（háng）入款損失，應收（shōu）及預支款項（xiàng）壞賬損失，存貨損失，固定鈔票損失，形鈔票損失，在（zài）建工程損失，分娩生物質產（chǎn）損失，債權投資損失，股權（職權）投資損失, 通過多樣場所、市集等買債券、股（gǔ）票、期貨、基金以及金融衍生家具（jù）等（děng）發生的損失（shī），包出售鈔票損失，其（qí）他鈔票（piào）損失。鈔票損失，依據稅法溫雅（yǎ）：

1.納稅東說念主當年發生的鈔票損失的賬載金額、鈔票處分收入、抵償收入、鈔票計（jì）稅基礎、鈔票損失的稅收金額及納稅退換金額。

2.鈔票損（sǔn）失裏（lǐ）麵核銷賡續軌製（zhì），留存備查自行出具的有（yǒu）法定代表東說念主、主要負責東說念主和財務負責東說念主簽章證實關聯損失的書麵聲名。

3.鈔票損（sǔn）失（shī）關聯憑據貴府、管帳核算貴府、《鈔票損失稅前扣除及納（nà）稅退換明（míng）細（xì）表》等納稅貴府及幹（gàn）係貴府。

四十八條 額外（wài）事項退換項目，包括：企業（yè）重組及遞延納稅事項、政策搬遷、額外（wài）行（háng）業準備金、房地產開發企業特（tè）定業務計算的納稅退換額、結（jié）夥企業法東（dōng）說（shuō）念（niàn）主（zhǔ）結夥東說念主應分得的應納稅所得額、其他。

（）企業重組及遞延納稅（shuì）事項包括：債務重組，股權收（shōu）購，鈔票收購（gòu），企業歸攏，企業分（fèn）立，非貨幣（bì）鈔票對外投資，技能入股，股權（quán）劃轉、鈔票（piào）劃轉，其他等。

1.企業重組（zǔ），溫（wēn）雅（yǎ）：債務重組的所得稅處理法是否（fǒu）正確，所得是否不錯分期闡述應納稅所得額；其他觸（chù）及鈔票計稅基礎與管帳核（hé）算成本互（hù）異退換的債務重（chóng）組是（shì）否（fǒu）在鈔票（piào）類退換項（xiàng）目進（jìn）行納稅退換。

2.非貨（huò）幣鈔（chāo）票對外投（tóu）資，溫雅：納（nà）稅東說念主是否將股權投資同或同、對外投資的非貨幣鈔票（明細）公允價值評估（gū）闡述敘（xù）述、非貨幣鈔票（明細）計稅基礎的情況說明、被投資企業樹立或變的工商部門講解材料等（děng）貴（guì）府留（liú）存備查，是否（fǒu）單準確核算稅法與管帳互異情況。

3.技能入股，溫雅（yǎ）：納（nà）稅東說念主是否在（zài）規按期限內到掌握稅務機關辦理《技能完畢投資入股企（qǐ）業（yè）所得稅遞延納稅備案表》備案（àn）手續。企業接管技能完畢投資入股，技能完畢評估值是否理。

4.股權劃轉、鈔（chāo）票劃轉，溫雅：股權或鈔（chāo）票劃轉總（zǒng）體情況說（shuō）明，包括劃出企業稱呼、劃出納稅東（dōng）說念（niàn）主識別稱、劃入企業稱呼、劃入納稅東說念主識別稱、劃轉雙關係、劃轉完成時期 、被劃轉鈔票（股權）賬麵淨、被劃轉鈔票（piào）（股權）計稅基礎、雙（shuāng）管帳處理紀錄、被劃轉鈔（chāo）票（股權）計稅基礎、劃（huá）轉案、劃轉交易宗旨；需有權部門（包括裏麵和外部）批準股權（quán）或鈔票劃（huá）轉同（tóng）（同）的供批準文獻及應許書等貴府。

（二）政策搬遷，溫雅：講述年（nián）度搬遷收入、搬遷開銷、搬遷所得或（huò）損失的（de）發生情況以及以客歲度搬遷損不當期扣除金額、納稅退換金額。

（三）額外行業準備金，溫雅納稅東說念主是否發生稅法例則（zé）的額外行業準備金業務。

（四）房地產開發企業特定業務計（jì）算的納稅退換額，溫雅：

1.銷售未完工家具的（de）收入、銷售未完工家具轉完工家具闡述的銷售收入；

2.計算銷（xiāo）售（shòu）以及轉回的銷售未完工（gōng）家具（jù）預測毛利額；

3.施行發生以及轉回的施行發生的營業稅金（jīn）及附加、地皮升值稅金額。

（五）結夥企業（yè）法（fǎ）東說念主結夥東說念主應分得的應納稅所（suǒ）得（dé）額，溫雅：結夥企業法東說念主結夥東說念主今年管帳核算上闡述的（de）對結夥企業的投資所得（dé）是否正確，是否正確填報按（àn）照“先（xiān）分後稅（shuì）”原則和稅法的功令計（jì）算的（de）從（cóng）結夥（huǒ）企業分得的（de）法東說念主結夥東說念主應納稅所得（dé）額。

五節  格外納稅退換和其他納稅退換及溫雅事項

四十九條 根據（jù）業（yè）務同書的（de）商定,對格外納稅退換項（xiàng）目，需要溫雅：

（）依據稅法闡述企業的格外納（nà）稅（shuì）退換事項；

（二）依據稅（shuì）法判斷（duàn）納（nà）稅東說念主的關聯交易是否應當講（jiǎng）述；

（三）依據國稅（shuì）務總局發布的格外納稅退換功令，納稅東說念主今年度應（yīng）當（dāng）退換的應納稅所得額是否準確。

五十條 納稅東說（shuō）念主報表附注已表露發生關聯交易業（yè）務同書未商定納入（rù）代理領域的，溫雅關聯交易是否應（yīng）當講述。

五（wǔ）十（shí）條 其（qí）他納稅退換項目，溫雅（yǎ）納稅東說念主其（qí）他管帳處（chù）理與（yǔ）稅法例則存在互異需納稅退換的事（shì）項。

六節  企業所（suǒ）得稅惠政策的溫雅事（shì）項

五十二條 惠事項是（shì）指企業所得稅法例則的惠事項，以及國務院和民族自地根據（jù）企（qǐ）業（yè）所得稅法授權製定的企業所得稅惠（huì）事項。包括稅收入、減計收入、加計扣除、加快折舊、所得減（jiǎn）、抵扣應納稅所得額、減（jiǎn）低稅率、稅額抵等。溫雅：

（）是否（fǒu）適惠事項功（gōng）令的條款，並按照功令（lìng）歸集和留存（cún）幹係貴府（fǔ）備查；

　　（二）享（xiǎng）受惠事項後發現不（bú）適惠事項功令條款的，是否照章實時自（zì）行退換（huàn）並補繳稅款及滯納金（jīn）：

（三）享受惠（huì）事項的（de）計算是否準確；

（四）納稅東說念主開發新（xīn）技能、新家具、新工藝發生的（de）究詰開發用度是否行動加計扣除基數（shù）；

（五）稅收入（rù），減計收入，減稅項（xiàng）目所得（dé）、加計扣除（chú）、抵扣應納稅所得額的納稅退換減少額，減所得稅額和抵（dǐ）所得稅額；

（六）納稅東說念主同期享受多（duō）項惠事項，或者某項惠事項需要分不同項目核算的，是否（fǒu）分別留存備查貴府（fǔ）並理分擔企業的時期（qī）用度。主要包括：研發（fā）用度加計扣除、所得減（jiǎn）項（xiàng）目，以及購置用於環（huán）境保護、節能節水、安全分娩等（děng）用開發投資抵稅額等惠事項。

七節  彌補蝕本項目（mù）和企業境外所得稅收抵及溫雅事項

五十三條 彌補蝕本類項目，包括：當年境內所得額，分（fèn）立（lì）轉出的蝕本額，歸攏、分立轉入的蝕本額，當年蝕本額，當年待彌補得蝕本額，用今年度所得額彌補（bǔ）得以客歲度蝕本額，當年可結轉以後年度彌補的蝕本額。溫（wēn）雅:

彌補蝕本的納稅東說念主企業類型是般企業照舊屬於適條款的新技能企業或（huò）屬於適條（tiáo）款的科技型中小企業；納稅東說（shuō）念主當年歸攏（lǒng）分立企業轉入的可彌補蝕本額以及可彌補的所得（dé）額。

五十四條 企業境外所得稅收抵，包（bāo）括境外稅前所得、境外所得（dé）納稅退換（huàn）後所得（dé）、彌補境外以（yǐ）客歲度蝕（shí）本（běn）、境外應納稅所得額、抵減境內蝕本、抵減境內蝕本後的境外應納稅所得額、境外所得應納稅額、境外所得可抵稅（shuì）額、境外所得抵名額、今年可抵境外（wài）所得稅額、未過境外所得稅抵名額的餘額、今年可抵以客歲度未抵境外所（suǒ）得稅額、按浮淺辦法計算的抵額、境外（wài）所得抵所得稅額等（děng）。溫雅（yǎ）：

（）在（zài）應納稅額中抵其境外交納的所得稅額是否適稅法的（de）功令；

（二）當期施行可抵分（fèn）國（地區）別的境外所得稅稅額和抵（dǐ）名額；

（三）按照稅法例則確定的境外所得、境外應納稅所得額和可抵境外所得稅稅額；

（四）境外投資收（shōu）益（yì）施行曲折職守的稅（shuì）額，並溫雅徑直或者曲折握（wò）有2以上股份的異邦企業，是否適按照稅法（fǎ）例則（zé）握股式的五層異邦企業；

（五）從與我國政府締（dì）結稅收協定（或安排）的（de）國（guó）（地區）取得的所得，按照該國（地區）稅收（shōu）法律享受（shòu）的稅（shuì）或減稅待遇的具體數額；

（六）境異邦（地區）當年交納和（hé）曲折職守（shǒu）的適功令的所得稅稅額低於或者過所計（jì）算的（de）該國（地區）抵名額的，可（kě）據實抵或者抵補的具體（tǐ）數額；

（七）擬向掌握稅務機關苦求采用浮淺辦法對境外所得已（yǐ）納稅額計算抵是否屬於稅法（fǎ）例則的情形；

（八（bā））境外投資樹立不具有立納稅地位的分支機構，其計算（suàn）分娩、規劃所得的納稅年度與我國功令的納稅年度不致時，溫雅（yǎ）其接納的境（jìng）外納稅年度確定是否適稅法例則；

（九）闡（chǎn）述抵境外所得（dé）稅額後施（shī）行應納的所得稅額。

八節  應納（nà）稅額計算溫雅事項

五十五條 應納稅額計算，包括應納所得稅額、應納稅額、施行應納所得稅（shuì）額、今年累計施行已交納的所得（dé）稅額、今（jīn）年應（yīng）補（bǔ）（退）所得稅額。溫（wēn）雅：

（）今年度累計施行已預繳的（de）所得稅額和匯總納稅的總機構所屬分支機構分擔的預繳稅額（é）。並區分預繳今年（nián）度稅額和補繳以客（kè）歲度稅額；

（二）以客歲度多繳的所得（dé）稅額在今年抵減額；

（三）以客歲度應繳未（wèi）繳在今年度入庫所得稅額；

（四）闡述今年度應補（bǔ）（退）的所得稅額。

（五）納稅東說念主今年度發生被稅務稽（jī）（檢）查、納稅評（píng）估、管帳信（xìn）息質料抽（chōu）查、審計機關審計而發生企業所得稅退補事項的，應當區分（fèn）所（suǒ）得稅額的所屬（shǔ）年度。

五十六條 實行（háng）企業所（suǒ）得稅（shuì）匯總納稅的企業，溫雅：

（）匯總納稅的分（fèn）支機（jī）構（gòu）匯總領域；

（二）分支機構的（de）收入總額、扣除項目（mù）金額、鈔票總額、工資總額等內（nèi）容，所得稅分（fèn）派比例；

（三）分支機構所得稅預繳情況。

五十七條 依照（zhào）稅法例則需要（yào）源流扣繳企業所得稅的，應教唆托福東說念主按照稅法例則作念相應（yīng）處理（lǐ）。

四章  講述表填製（zhì）與備案貴府準備

五十八條 業務同書商定了代理特定事項的，稅務師事務所應當根據（jù）具體情況輔納稅（shuì）東說念（niàn）主退換賬務，作出（chū）納稅退換。

 業務同書未（wèi）商定（dìng）代（dài）理特定（dìng）事項的，稅務師事（shì）務所應當向納稅東說念主獲取賡續當局聲名書，經納稅東說念主書麵簽署闡述後，有針對地進行填報。

五十九條 稅務師事務所應當取得納稅東說念主上年度納稅講述表，了解上年度納稅講述表彌補蝕本、結轉以（yǐ）後年度扣除等數據對今年度講述表數據的影響。

溫雅納稅東說念主被（bèi）納稅評估、檢察、審計、管帳信息質料抽查而作出行政處（chù）理或者被其他（tā）部門（mén）行政處罰、刑事處罰，對今（jīn）年度講述的影響。

六十條 應當按照企業所得（dé）稅年（nián）度納稅（shuì）講述表填報說明的要（yào）乞（qǐ）降口徑填報講述表。

六十條 填報講述表時，應（yīng）格外溫雅以下事項：

（）表內邏輯關係、講（jiǎng）述表及附表表間關係；

（二）備案事項幹係貴府間關係等；

六十二條 填報收入時，應當溫雅：

（）收入的領域與分歧：

1.應稅（shuì）收入：納稅收入與稅收入；財（cái）務收入與視同銷售收入等。

2.不納稅收入。

（二）收入（rù）的金額：公允價值與非公允價（jià）值；施行收入與同（tóng）類家具收入。

（三（sān））收入（rù）已畢時期確切定：權責發生製與收付已畢製（如（rú）接管捐贈收入（rù））；分（fèn）期闡述（shù）與展期闡述、暫不闡述等。

六（liù）十三條 填報扣除時，應當（dāng）溫雅：

 （）扣除的領域與分歧：允（yǔn）許扣除與不得扣除；與納稅收（shōu）入幹係的開銷和與稅收入幹係的開銷（xiāo）；財務成本與視同銷售成本。

（二）扣除金額：據實扣除與名額扣除、比例扣除、加計（jì）扣除；公允價值與不（bú）公允的價值；施行成本（běn）與同類家具成本。

（三）扣除的時期：當期扣除（如適功（gōng）令的時期用度）與分期扣（kòu）除（如適功令的（de）成本）、結轉以後年度扣除。

六十四條 務師事（shì）務所（suǒ）需加蓋代理講述機構公章，並填報經辦東（dōng）說念主過甚資曆證件號碼。

五章  講述表和備案貴府報送

六十五條（tiáo） 稅務師事務所開（kāi）展企業所得稅年度講述代理業務，完（wán）成商定（dìng）服務事項後（hòu），由項目負責東說念主根據商定出（chū）具（jù）納稅退換敘述。

六十六條（tiáo） 稅務師事務所應當依（yī）據（jù）同的商定，按照稅法的功令和納稅東說念主掌握稅務機關的要求向其講述納稅。

匯算清繳（jiǎo）期內，發現已講述確（què）當年度數據有誤的，可在匯算清繳（jiǎo）期內從頭辦（bàn）理講述。

六章  附 則

六十七條 本勾引自219年8月1日起試行。

附件：

      年（nián）度企業所得稅納稅講述納稅退換敘述

(適用於查賬征（zhēng）收的單元參考文本（běn））

                                       敘述號：

                                       備案號：

       ：

咱們（men）接管托福[稅務代理（lǐ）托福同編號：      ，對貴單元稅款所屬時期      年       月      日至（zhì）      年       月      日的企業所得（dé）稅的納稅貴府進行歸集、分析等，出具納稅退換敘（xù）述。

貴（guì）單元（yuán）的（de）職業是（shì）,設想、實施和重視幹係的裏麵限度軌製，實（shí）時提供與企業所得稅年度納稅（shuì）講述（shù）事項關聯的管帳（zhàng）貴府和（hé）納稅貴府，並（bìng）保證管帳貴（guì）府（fǔ）、納稅貴府確切鑿（záo）、可靠和完好，以確保企業所得稅納稅講（jiǎng）述表適《中華東說念主民共（gòng）和國企業所得稅法》過甚實施條例（lì）、《中華東說念主民共和國稅收征收賡續法》過甚實施細（xì）目以過甚他稅收法律、法例（lì）、範（fàn）例的要求，並確鑿納稅講述。

咱們的職業是，依（yī）據《中華東說（shuō）念（niàn）主民共和國企業所得稅法》過甚實施條例、《中華東說念主民共和國稅收征收賡續法（fǎ）》過甚實施細目和關聯政策、功令，按照《企業所得稅年度納稅講述代理業務勾引（試行）》和其他（tā）關（guān）聯功令,對納稅講述貴（guì）府進行歸集、分析、填報講述表（biǎo）並出具敘述。

在歸集、分析過程中，咱們洽商了與企業（yè）所（suǒ）得稅幹係的（de）講（jiǎng）述材料的講解才略，洽商了與（yǔ）企業（yè）所得稅納稅講述表編製幹係的裏麵限度軌製的存在和有，洽商了（le）講解（jiě）材料（liào）的幹係和可靠，對貴單元（yuán）提供的管（guǎn）帳貴府及納稅貴（guì）府等實施了（le）溫雅、考證、計算和職業判斷等要的要領。現將服務完畢敘述如下：

經對貴單元     年度企業所得稅年度納稅講述事項進行分析（xī）、溫雅，咱們以為本敘述後附的《企業所得稅年度納稅講述表》如故（gù）按照《中華東說念主民共和國企業所得稅法》過甚實施條例、《中華東說（shuō）念主民共和國稅收征收賡續法（fǎ）》過甚實施細目以過甚他稅收法律法例的（de）幹係功令（lìng）填（tián）製,在統統要緊麵確鑿、可靠、完好地響應了貴單元本納稅年度的所得稅納稅退（tuì）換情況。部（bù）分數據摘要如下:

序號

項目

金額

1

利潤總額

2

  減：境外所（suǒ）得

3

  加：納稅退換增多額

4

  減：納（nà）稅（shuì）退換減少額

5

  減：稅、減計（jì）收入及加（jiā）計扣除

6

  加：境外應（yīng）稅所得抵（dǐ）減境內蝕本

7

納稅退（tuì）換後所得

8

  減：所得減

9

  減：彌補（bǔ）以客歲度蝕本

1

  減：抵扣應納（nà）稅所得額（é）

11

應納稅所得額

12

  稅率

25

13

應納所得稅額

14

  減：減所（suǒ）得稅額

15

  減：抵所得稅額（é）

16

應納稅額

17

  加：境外所得應（yīng）納所得稅（shuì）額

18

  減：境外所得抵（dǐ）所得稅額

19

施行（háng）應納所得稅額

2

  減:今年（nián）累（lèi）計施（shī）行已預繳的所得稅額

21

今年應補（退）所得稅額

22

  其中：總（zǒng）機構分擔今年應補（退）所得稅額

23

  財政磋（cuō）議分派今年應補（退）所（suǒ）得稅額

24

  總機構主體分娩規劃部（bù）門分擔今年應補（退）所得稅額

具體納稅（shuì）退換項目及說明（míng）詳見（jiàn）本敘述附件《納稅退換事項說明》。

需要說明的是：     事項因稅收政策功令不夠明確（què）或憑據不夠充分（fèn）等原因，尚不行闡述其應納所得稅的具體金額，需要稅（shuì）務部門裁定。

本敘（xù）述僅供向掌握稅務機關辦理企（qǐ）業所得稅（shuì）年（nián）度納稅講述時（shí）使用（yòng），不作其他用途。因使用不妥形成的後果，與（yǔ）行本代理服務業務的稅務（wù）師事務所過甚稅務（wù）師關。

涉稅服務東說念主員：（簽章）

法定代表：（簽章）

稅務師事務所（蓋（gài）印）

地址：

日曆：

附送貴府:

1.  納稅（shuì）退換（huàn）事項說明

2.  《企業所得稅年度納稅講述表（biǎo）》

3.  《企業年度財務報表》

4.  《備案類事（shì）項信息表露表》

5.  稅務師事務所執業證複印

納稅退換事項說明

納稅（shuì）東說念主基本情況說明

納稅東說念主基本情況

納稅東說念主稱（chēng）呼：

納稅東說念主識別稱（統社會（huì）信用代碼）：

11納稅講述企業類（lèi）型（填寫代碼）

12分支機構速即納稅比例（lì）（）

13鈔票總額（填寫平均值，單元：萬元）

14從業東說念主數（填寫平均值，單元：東說念主）

15所屬國民經濟行業（填寫（xiě）代碼（mǎ））

16從事（shì）國限製或攔阻（zǔ）行（háng）業

□是□否

17適用管帳準則（zé）或管帳軌製（填寫（xiě）代碼）

18接納般企業財務（wù）報表樣子（218年版）

□是□否

19微型微利企業

□是□否

11上市公司

是（□境內□境外）□否

1.“11納稅講述企業類（lèi）型”：納稅東說念主根據講述所屬期年度的企業（yè）規劃式情況，從《跨地區規劃企業類型代碼表》中采用（yòng）相應的代碼填（tián）入本項。

2.跨地區規（guī）劃（huá）企業類型（xíng）代碼表

代碼

類型

大類

中（zhōng）類

小類

1

非跨地區規劃企業

21

跨地區規劃企業總機構

總機（jī）構（跨省）——適用《跨地區規劃匯總納稅企業所得稅征收賡續辦法》

22

總機（jī）構（gòu）（跨省）——不適用《跨地區規劃匯（huì）總納稅企業所得稅征收賡續辦法》

23

總機構（省內）

311

跨地（dì）區規劃企業分支機構

需進行完（wán）好年度納稅講述

分支機構（gòu）（須進行完好年度講述並按比例納稅）

312

分支機構（須（xū）進行完好年度講述但不速即交納）

①代碼說明：

②“非跨地區（qū）規劃企業”：納稅東說念（niàn）主未跨地區樹立不具有法東（dōng）說念（niàn）主資曆分支機構的，為（wéi）非跨地區規劃企業。

③“總機（jī）構（跨省）——適用《跨地區（qū）規劃匯總納稅（shuì）企業所（suǒ）得稅征收賡續辦法》”：納（nà）稅東說念主為《國稅務總局對於印發（fā）〈跨地區規劃匯總（zǒng）納稅企業所得稅征收賡續辦法〉的公告》（國稅務總局公告212年57號發布、國稅務總局公告218年31號修改）功令的跨省、自區、直轄市和（hé）繾（qiǎn）綣單列市樹立不具有法東說念主資曆分（fèn）支機構（gòu）的跨地區規劃匯總納稅企業的總（zǒng）機構。

④“總機構（跨省）——不適（shì）用《跨地區規劃匯總納稅企（qǐ）業所得稅征收賡續辦法》”：納稅東（dōng）說念主為《國稅務總局對於印發〈跨地區規劃匯總納（nà）稅企業所得稅征收賡續辦法〉的公告》（國稅（shuì）務總局公告212年（nián）57號發布、國（guó）稅務總局公告（gào）218年31號修改）二條功令的不適用該公告的跨（kuà）地區規（guī）劃匯總納稅企業的總機構。

⑤“總機構（省內）”：納稅東說念主為僅在同省、自區、直轄市和繾綣單列市內（nèi）樹立（lì）不具有法東說念主資曆分支機構的跨地區規劃匯總納稅企業的總機（jī）構。

⑥“分支機構（須（xū）進行完好年度講述並按比（bǐ）例納稅）”：納稅東說（shuō）念主為（wéi）根據幹（gàn）係政策功令須（xū）進行完好年度講述並（bìng）按比例速即交納企業所得稅的跨地（dì）區規劃企業的分（fèn）支機構。

⑦“分（fèn）支機構（須進行完（wán）好年度講述但不速即交納）”：納稅東說念主為根據幹係政策功令須進（jìn）行完好年度講述但不速即交納所得稅（shuì）的（de）跨地區規劃（huá）企業的分支機構。

⑧“12分支機構速即納稅比例”：“11納稅（shuì）講述企業類型”為“分支（zhī）機（jī）構（須進行完好年（nián）度講述（shù）並按比例納稅）”需要同期填報本項。分支機構填報年（nián）度納（nà）稅講述時應當速即交納（nà）企業所得稅的比例。

3.“13鈔票總額”：納稅東說念（niàn）主填報鈔票（piào）總額（é）的全年季度平均值，單元為萬元，保留少許點後2位（wèi）。具體計算公式如下（xià）：

①季度平均值＝（季初（chū）值＋季末值）÷2

②全年季度平（píng）均（jun1）值＝全年各季度平均值之和÷4

③年度中（zhōng）間開業（yè）或者斥逐（zhú）規劃行徑的，以其施行規劃期行動個（gè）納稅年度確定上述幹係宗旨。

4.“14從業東說念主數”：納稅東說念主填報（bào）從業東說念主數的全年季度平均值，單元為東（dōng）說念主。從（cóng）業東說念主數是指與（yǔ）企業樹立辦事關係（xì）的職工東說念主數和企業接管的（de）勞務布置（zhì）用（yòng）工東說念（niàn）主數之和，依據和計算法同“13鈔票總額”。

5.“15所屬國民經濟（jì）行業”：按照《國民經濟行業分（fèn）類》法式，納稅東說念主填報所屬的國民經濟行業明（míng）細代碼。

6.“16從（cóng）事（shì）國（guó）限製或攔阻行業”：納稅（shuì）東說念主從事行業為國限製和攔阻行（háng）業的，采用“是”；其他采用“否”。

7.“17適用（yòng）管（guǎn）帳準（zhǔn）則或管帳（zhàng）軌製”：納稅東說念主根據管帳核算接納的管帳準則或管帳軌製從（cóng）《管帳準則或管帳（zhàng）軌製類型（xíng）代碼表（biǎo）》中采用相應的代碼填入本項。

8.“18接納般企業財務報表樣子（218年版（bǎn））”：納稅東說念（niàn）主根據（jù）《財政部對於改進印發（fā）218年度般企業財務報表樣子的告知》（財會〔218〕15號）功令的樣子編製財務報表的，采用“是”，其他采用“否”。

9.“19微型（xíng）微利企業”：納（nà）稅東說念主適《中華東說念主民共和國企業所得稅法（fǎ）》過甚實施條例、《財政部 稅務總局對於跳躍擴大微型微利企業所得稅（shuì）惠政策（cè）領（lǐng）域的告知》（財稅〔218〕77號）等文獻功令的微型微利企業（yè）條（tiáo）款的，采用“是”，其他采用“否”。

1.“11上市公司”：納（nà）稅東說念主在境內上（shàng）市的采用“境內”；在（zài）境外上（shàng）市的采用“境外”；在境表裏同期上市的可同期采用；其他采（cǎi）用“否”。納稅東說念主在香港上市的，參照境外上市幹係功令采用（yòng）。

二、適用的管帳準則或管帳軌製（zhì）

納稅東說念主根據（jù）管帳核算接納的管帳準則或管帳軌製從《管帳準則或管帳軌製類型代碼表》中采用相應的代碼（mǎ）填入本項。

管帳準則或管帳軌製類（lèi）型代碼表

代碼

類型

大類

小類（lèi）

11

企業管帳準則（zé）

般企業（yè）

12

銀行

13

證券

14

保障

15

擔保

2

小企業管帳準則

3

企業（yè）管帳軌製

41

職（zhí）業單元管帳準則

職業單元管帳軌製

42

科學職業單元管帳軌製

43

病院管帳軌（guǐ）製

44

等學（xué）校管帳（zhàng）軌製

45

中小學校管帳軌製

46

彩票機構管帳軌製

5

民間非牟利組織管帳軌製

6

村集體經濟組織管帳軌製（zhì）

7

農民業結社財務管帳軌製（試（shì）行）

999

其他

三、關聯涉稅事項（xiàng）情況

本部分所列（liè）項目為條款填（選）內（nèi）容，當納稅東說念主存（cún）在（zài）或發生幹係事項（xiàng）時（shí），須填報。納（nà）稅東說念主（zhǔ）未填（tián）報的（de），視同不存（cún）在（zài）或未發生幹係事（shì）項。

1. 從事股權投資業務(代碼21）：納稅東說念（niàn）主從事股權投資業務（包括集團公司總部、創業投資企業等）填報“是”。

2.“22存在境外關聯交易”：納稅東（dōng）說念主存在境外關聯交易的，填報“是”。

3.“23采用接納的境外所得抵式”：納稅東說念主適用境外所得稅收抵政策（cè），且根據文（wén）獻功令采用按國（地區（qū））別（bié）分別計算其來源（yuán）於境外的應納稅（shuì）所得額，即“分國（地區）不分項”的（de），填報“分國（地區）不分項”；納稅東說念（niàn）主適用境外（wài）所得稅收抵政策，且根據文獻功令采用（yòng）不按（àn）國（地區）別匯總共算其來（lái）源於境外的應納稅所得額，即“不（bú）分國（地區）不分項”的，填報（bào）“不分國（guó）（地區）不分項”。

4.“24有限結夥製創業（yè）投資企業的法東說念主（zhǔ）結夥東（dōng）說（shuō）念主”：納稅（shuì）東說念主投（tóu）資於有限結夥製創業投資企業且為其法東說念主結夥東說念主（適功令）的，填報“是（shì）”。

5.“25創業投資企業”：納（nà）稅東說念主為創業投資企業（適功令）的，填報“是”。

6.“26技能型服務企業類型”：納稅東說念主為經（jīng）認定的（de）技能型服務企業的，從（cóng）《技能型服務企業類型代碼表》中采用相應的代碼填報。

技能型服務企業類型（xíng）代碼表

代碼

類（lèi）型

大類

小類

11

服務外包類

信息技能外包服務（ITO）

12

技能業（yè）務經由外包服務（wù）（BPO）

13

技能學問經由外（wài）包服（fú）務（wù）（KPO）

21

服務貿易類

計算機和信息服務

22

究詰開發和技能服務

23

文化技能服務

24

中醫藥醫療（liáo）服務

7.“27非牟利（lì）組織”：納稅東說念（niàn）主為非牟利組（zǔ）織的，填報“是”。

8．“28軟件、集成電路企業類型”：納稅東說念主按照企業類型從《軟件、集成（chéng）電路企業（yè）類型代（dài）碼表》中采用相應的代碼填入本項。軟件、集（jí）成（chéng）電路企業若適幹係企業所得稅惠政策條款的，論是否享受企業所得稅惠，均應填報本項。

軟件、集成電路企業類型代碼表

代碼　

　類型　

　大類

中類　

　小類

11

集成電（diàn）路分娩企業

線（xiàn）寬小於（yú）.8微米（含）的企業

12

線寬小於.25微米（mǐ）的企業

13

投資額過8億元的（de）企業

14

線（xiàn）寬小於13納米的（de）企業

15

線（xiàn）寬小於65納米或投資額過（guò）15億元的企業

21

集成電（diàn）路設（shè）想企業

新辦適條款企業

22

適範疇條款（kuǎn）的集成電路設想企業

23

適域（yù）的集成（chéng）電（diàn）路設想企業

311

軟件企業

般軟件企業

新辦適條款企業

312

適範疇條款的軟件企業

313

適域條款的軟件企業

314

適出口（kǒu）條款的軟（ruǎn）件企業

321

鑲嵌（qiàn）式或信息係統集成軟件

新辦（bàn）適條款企（qǐ）業

322

適範疇條款的軟件企（qǐ）業

323

適域條款的軟件（jiàn）企業

324

適出口條款的軟件企（qǐ）業

4

集（jí）成電路封裝測（cè）試企業

5

集成電路要津用材料分娩企業

6

集成電路用開（kāi）發分（fèn）娩（miǎn）企業

9.“29集成電路分（fèn）娩項目類型（xíng）”：納稅東說念主投資集成電道路寬小於13納米或集成電道路（lù）寬小於65納米（mǐ）或投資額過（guò）15億元的集成電路分娩（miǎn）項目，項目適文獻功令的稅收惠政策條款（kuǎn），且按照項目享受企業所得稅惠政（zhèng）策的，應（yīng）填報“是”。納稅東（dōng）說（shuō）念主投資線寬小（xiǎo）於13納米的集（jí）成電路分娩項宗旨（zhǐ），采用“13納米”，投資線寬（kuān）小（xiǎo）於65納米或投資（zī）額過15億（yì）元（yuán）的集成電路分娩項宗旨，采用“65納（nà）米”；同期投資上述兩類項宗旨，可同期采用“13納米”和“65納米”。

納稅東說念主既適“28軟（ruǎn）件、集成電（diàn）路企業類型”項目又適“29集成電路分娩項目類型”項（xiàng）目填（tián）報條款的，應當同期填報（bào）。

1.“21科技型中（zhōng）小企業”：納稅東說念主根據講（jiǎng）述所屬期年度和講述所屬期下年度取得的科技型中小企業入庫登記編號情況，填報本（běn）項咫尺（chǐ）的“21-1”“21-2”“21-3”“21-4”。

11.“211新（xīn）技能企業講述所（suǒ）屬（shǔ）期年（nián）度有的新技（jì）能（néng）企業文（wén）憑”：納稅東說念（niàn）主根據講述所屬期年度領有（yǒu）的有期內的新技能企業文憑情況，填報本項咫尺的“211-1”“211-2”“211-3”“211-4”。在講述所屬期年度，如企業同期領有兩個新技能企業文憑，則兩個（gè）文憑情況均應填報。

12.“212重（chóng）組事項稅務處理（lǐ）式”：納稅東說念主在講述所屬期年度發生重組（zǔ）事（shì）項的，應填報。納（nà）稅東說念主重組事項按般稅務處理的，填報“般”；重組事項按額外稅務處理的（de），填（tián）報“額外”。

13.“213重組交易（yì）類型”和（hé）“214重組當事類型”：填報（bào）“212重組事項（xiàng）稅務處理式（shì）”的納稅東說念（niàn）主，應當同期填報“213重組交易類型”和“214重組當事類型”。納稅東說（shuō）念主根據重組情況從《重組交易類型和當事（shì）類型代碼表》中采用相應代碼分別填入（rù）對應項目中。重組交易類（lèi）型和當事類型根據文獻（xiàn）功令判斷。

重組交易類型和當事（shì）類型代碼表

重組交易

重組當事

代（dài）碼

類（lèi）型

代碼

類型

1

法律體式改動

——

——

2

債務重組

21

債務東說念主（zhǔ）

22

債權（quán）東說念主

3

股權收購

31

收購

32

轉讓

33

被收購企業

4

鈔票收購

41

收購

42

轉讓

5

歸攏

51

歸攏企（qǐ）業

52

被歸攏企業

53

被（bèi）歸攏企業（yè）激動

6

分立

61

分立企業

62

被分立企業

63

被分立企業激動

14.“215政（zhèng）策搬遷開端時期”：納（nà）稅東說念主發生政策搬遷（qiān）事項且講述所屬期年度處在搬遷（qiān）期內的，填報政策搬遷開端的時期。

15“216發生政策搬遷（qiān）且住手分（fèn）娩規（guī）劃所得年（nián）度”：納稅東說念主的講述所屬期年度處（chù）於政策搬遷期內，且住手（shǒu）分娩（miǎn）規劃所（suǒ）得的，填報“是”。

16.“217政策搬遷損（sǔn）失分期扣除年度”：納稅東說念主發生政策搬遷事項出現搬（bān）遷損失，按照功令采（cǎi）用（yòng）自搬（bān）遷完成年度起分3個年度（dù）均勻在稅前扣除的，且講述所屬期年度處在分期扣除時期的，填報“是”。

17.“218發生非貨幣鈔票對（duì）外投資遞延納稅（shuì）事（shì）項”：納（nà）稅東說念主在講述所屬期年度發生非貨幣鈔票對外投資遞延納稅事項的，填報“是”。

18.“219非貨幣鈔票對外投（tóu）資轉讓所得遞延（yán）納（nà）稅年度”：納稅（shuì）東說念（niàn）主以非貨幣鈔（chāo）票對（duì）外投資闡（chǎn）述的非貨（huò）幣鈔票轉讓所得，按照文獻功令，填（tián）報“是”。

19.“22發生技能完畢投資入股（gǔ）遞延納稅事項”：納稅東說（shuō）念主在講述所屬期年度發生技能入股遞延納稅事項的，填報“是”。

2.“221技能完畢投資入股遞延納（nà）稅年度”：納（nà）稅東說念主發生技能入股事項，按照文獻功令采用適用遞延納稅政策（cè），填報“是”。

21.“222發生鈔票（股權）劃轉額外稅務處理事項”：納（nà）稅東說念主在講述所屬期年度發生文獻功令的（de）鈔票（股權）劃轉額外（wài）稅務處理事項的，填報“是（shì）”。

22.“223債務重組所得遞延納稅年度”：納稅（shuì）東說念主債務重組闡述的應納（nà）稅所得額按照文獻功令，在5個（gè）納稅年度的時期內，均勻計入各年度的應納稅（shuì）所得額的，且講（jiǎng）述所（suǒ）屬期年度處（chù）在遞延納稅時期的，填報“是”。

四、主要（yào）激動及分紅（hóng）情（qíng）況

  1.激動稱呼：XXXXXX，證件種類：XXXXXX（營業派司（sī）、稅務登記證（zhèng）、組織機構代碼證、身份證、護照等）XXXXXX，證件（jiàn）號碼：（統社會信用代碼、納稅東說念主識別稱、組織機構代碼號、身份證號、護照號等）XXXXXX ，投資比（bǐ）例：XX（），當年（決議日）分派的股息、紅利等職權投資收益金額 XXXXXX萬（wàn）元， 國籍（注（zhù）冊地址（zhǐ））：XXXXXX；

……

1.激動稱呼：XXXXXX，證件種類：XXXXXX（營業派司、稅（shuì）務（wù）登記證、組織機構代碼證、身份證、護照等）XXXXXX，證（zhèng）件號碼：（統社會信用代碼、納（nà）稅東說念（niàn）主識（shí）別稱、組織機構代（dài）碼號、身份證號、護照號等）XXXXXX ，投資比例：XX（），當年（決議日）分派的（de）股息（xī）、紅利等職（zhí）權投資收益金（jīn）額 XXXXXX萬元， 國籍（注冊地址）：XXXXXX；

11.其餘激動總共投資比例：XX（），當年（決議日）分派的股息、紅利等職權投資（zī）收益金（jīn）額 XXXXXX 萬元。

（教唆（suō）：須填報被複核（hé）單元投（tóu）資比例（lì）位（wèi）列前1位的激動情況，激動數目過1位的，應將其餘激動關聯數據總共後以“其餘激動總共” 填報；激動為非住戶企業的，證件種類和證件號碼可不填報。） 

二部分  退換事項說明

、應納稅所得（dé）額計算的退換說明

    貴單元闡述利潤（rùn）總額為XXXXXX元。根據稅收幹係功（gōng）令，核實（shí）本納稅年度應納稅（shuì）所得額XXXXXX元（yuán）。納稅退換事項如下：

（）境（jìng）外所得（dé）

[教唆：如本納稅年度莫得發生境外所得情形的，作如下表露]

    貴單元在本納（nà）稅年度及曩昔莫得發生境外所得情況。根據稅收幹係功令闡述本納稅年度境外（wài）所得為元。

[教唆：如本（běn）納稅年度發生境外所得情形的，作（zuò）如下表露]

    貴單元本納稅年度取得境外所得（dé）闡述（shù）XXXXXX元（yuán），具體（tǐ）計算過程（chéng）：“境外所得”XXXXXX元（yuán）=境外稅前所得（dé）XXXXXX元-曲折職守的所得稅額XXXXXX元。（教唆：數據來源於《境外（wài）所（suǒ）得納稅退換後所（suǒ）得明細表》（A181）14列總共（gòng）減去11列總共的差額），其中：境外（wài）稅前所得XXXXXX元（數據來源於《境外所得納稅退換（huàn）後所得明細表》（A181）14列總共），曲折職守的所得稅額（é）XXXXXX元（數（shù）據來源於《境外所得納稅（shuì）退換後所得明細表》（A181）11列總共）；

（二）納稅退換增多、減少額

    貴（guì）單元本納稅年度納稅退換增多XXXXXX元,納稅退換減少為XXXXXX元。

2.1  收入類退換項目

    貴單元本納稅年度（dù）收入類退換項目納稅退換增多XXXXXX元，納稅退換減少XXXXXX元。

   （1）視同銷售收（shōu）入

[教唆：如（rú）本納稅年度（dù）莫得發生（shēng）視同銷售納（nà）稅退換情形的，作如下表露：]

    貴（guì）單元（yuán）在本納稅年度莫得發生視同銷售收入納稅退換情況。[教唆：如本納稅年度發生（shēng）視同銷售納稅退換情形的，作如下表露：]

    貴單元本納稅年度發生視（shì）同銷售業務，根據稅收幹係功令闡述的視同銷售收入XXXXXX元，納（nà）稅退換（huàn）增多闡（chǎn）述（shù）為XXXXXX元。具體納（nà）稅退換如下：

 [教唆：根據文獻功令要求分（fèn）項（xiàng）表露退換原因，視同銷售列明經濟業務的內容及納稅調增金（jīn）額，視同銷售接納的（de）價值闡述法如同類市集價錢、同類交易價錢、成本加成、同類對外售售（shòu）價錢、購入時的價錢等（děng）。管帳處（chù）理接納公（gōng）允價值陣勢核算（suàn）收入、成本與稅收闡述收入、成（chéng）本處理互異的，不需作念所得稅視同銷售處理。具體可參考以下式表露（lù）]

    ①非貨幣鈔票交換視同銷售收入XXXXXX元；

    ②用於市（shì）集廣或銷售視同銷售收入XXXXXX元；

    ③用於交（jiāo）際酬（chóu）酢視同銷（xiāo）售收入XXXXXX元（yuán）；

    ④用於職工勵或福利視同銷售收入XXXXXX元；

    ⑤用於股息分派視同銷售收入XXXXXX元；

    ⑥用於對外捐贈視（shì）同銷售收入XXXXXX元（yuán）；

    ⑦用於對外投資項目視同銷售收入XXXXXX元；

    ⑧提（tí）供勞務視同銷售收入XXXXXX元；

    ⑨其（qí）他XXXXXX元。

    上述退換詳見《視同銷售和房地（dì）產開發企業特定業務納稅退（tuì）換明細表》（A151）。

（2）未按權責發生製原則闡述的收入

[教唆：如今年（nián）及曩（nǎng）昔莫得發生管帳處理按照權責發生製原則闡述，稅收（shōu）處理未按（àn）權責發生（shēng）製原（yuán）則闡述的收入需要納稅退換情況的，作如下表露：]

    貴單元在本納稅年度及曩昔莫得發生管帳處理按照權責發生製原則闡述，稅收處理（lǐ）未按權責發（fā）生（shēng）製原則（zé）闡述的收入需要納稅退換情況。

[教唆：如（rú）有發生管帳處理按（àn）照權責發生製原則闡述，稅收（shōu）處理（lǐ）未按權責發（fā）生製原則闡述的收入需要納稅退換情況的，作如下表露：]

    貴單元本納稅年度發生管帳處理按照權責發生製原則闡述，稅收處（chù）理未按權責發生製（zhì）原則闡述的（de）收入需要納稅退換的業務，按照權責發生製原則闡述銷售收入的賬載金額XXXXXX元，根據稅收幹係功令闡（chǎn）述收入的稅收金額XXXXXX元，納稅退（tuì）換增（zēng）多（duō）／減少 [教唆：采用表露，下同]闡述為XXXXXX元。具體納稅退換如下：

[教唆：要求根據稅法例則（zé）分項表露每具體業務內（nèi）容（róng）、金額、退換原因、觸及的具體管帳科（kē）目及金（jīn）額具體可參考以下式表露。]

    ①跨期收取的房錢、利息、特準（zhǔn）權使用費收入XXXXXX元（yuán），其中：

    A.房錢收入（rù），同（tóng）金額（交易金額）XXXXXX元， 賬載（zǎi）金額XXXXXX元， 稅收金（jīn）額XXXXXX元（yuán），納（nà）稅（shuì）退換金額XXXXXX元；

    B.利息收入，同金額（交易金額）XXXXXX元， 賬載金額XXXXXX元， 稅收（shōu）金額XXXXXX元，納稅退換金額XXXXXX元；

    C.特準權使用費收入（rù）， 同（tóng）金額（é）（交易金額）XXXXXX元， 賬載金額XXXXXX元， 稅收金額XXXXXX元，納稅退換金額XXXXXX元；

    ②分期闡述收（shōu）入XXXXXX元，其（qí）中：

    A.分期（qī）收神銷售貨品收入，同金額（交易金額）XXXXXX元， 賬載金額XXXXXX元， 稅收金額XXXXXX元，納稅退換金額XXXXXX元；

    B.握續時期過12個月的（de）建（jiàn）造同（tóng）收入，同金額（交易金額）XXXXXX元，賬載金額（é）XXXXXX元，稅收金（jīn）額XXXXXX元，納稅退換金額XXXXXX元；

    C.其他分期闡述收入,同金（jīn）額（交易金額）XXXXXX元，賬載金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，納（nà）稅退換金額XXXXXX元；

    ③政府補助遞延收（shōu）入XXXXXX元，其中（zhōng）：

    A.與收益幹係的政府補助，同金額（交易金額）XXXXXX元， 賬載金額XXXXXX元，稅（shuì）收金額XXXXXX元，納稅退換金額XXXXXX元；

    B.與鈔票幹係（xì）的政府（fǔ）補助，同金（jīn）額（交易金額）XXXXXX元， 賬載金額（é）XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，納稅退換金額XXXXXX元；

    C. 其他的政府補助，同金額（交易金額）XXXXXX元，賬載金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，納稅退換金額XXXXXX元；

    ④其他未（wèi）按權責（zé）發生製闡述收入XXXXXX元，其中：同金額（交易金額）XXXXXX元， 賬載金額XXXXXX元， 稅（shuì）收金額XXXXXX元，納稅退換金額XXXXXX元。

    上述（shù）退換詳見《未按權責發生製闡述收入納稅退換明細表》（A152）。[教唆：在期限內的政策（cè）搬遷收入已計入今年度損益的，需要納稅調（diào）減，其中政府補償收（shōu）入部分，在A1521和11行調減；鈔票處分收入部分在A15213行調減；通過“項應付款”單核算搬遷進出的搬遷收入或今年取得政府補償收入已作（zuò）遞延收（shōu）入等處理未計入今年度損益的，不需（xū）納稅調減（jiǎn）。取得（dé）不適（shì）稅法例則政策搬遷條款、不適稅法例則不納稅收入條款（kuǎn）的政府補助，根（gēn）據其與前、後期收益幹係，照舊與鈔票幹係的情（qíng）況在A1521和11行進行稅會互異（yì）的納稅調增，之前已作納稅調增的政府（fǔ）補助在今年度（dù）結轉收入的，也在此處進行相應的調減]

（3）投資收益

[教唆（suō）：如莫得發生投資收益納稅退換情形的，作如下表露（lù）：]

    貴單元在本納稅年度莫得發生投資收益納稅退換情況。

[教唆：如（rú）有發生（shēng）投資（zī）收益納稅退換情形（xíng）的，作如下表露：]

    貴（guì）單元本納（nà）稅年（nián）度闡述的（de）投資收益XXXXXX元，【不包括發生握有時期投資收益，並按稅法例則為減稅收入的（如國債利息收入等），處分投（tóu）資（zī）項目按稅（shuì）法例則闡述為損失】，根據（jù）稅法例則，闡述稅收金額XXXXXX元，闡述納稅退換增多XXXXXX元，納稅退換減少XXXXXX元。其中：

    ①交易金融鈔票：握有時期投資收益賬載金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元, 納稅退換金額XXXXXX元；處（chù）分時期管帳闡述的處分所得或損失XXXXXX元，稅收計算的處分所得XXXXXX元，納稅退換金額XXXXXX元。

    ②可供出售金融鈔票：握有時期投資收益賬載金額XXXXXX元，稅收（shōu）金額XXXXXX元（yuán），納稅退換金額XXXXXX元；處分時期管帳闡述的處分所得或損失XXXXXX元，稅收計算的處分所得XXXXXX元，納（nà）稅退換（huàn）金額XXXXXX元。   

    ③握有至到期投（tóu）資：握有時期投資收益賬載金額XXXXXX元，稅收（shōu）金額XXXXXX元，納稅退換金額XXXXXX元（yuán）；處分時期管帳闡述的處分所得或損失XXXXXX元，稅收計算的處分所（suǒ）得XXXXXX元，納稅退換金額XXXXXX元。   

    ④衍生器具：握有時期投資收益賬載金額XXXXXX元，稅收（shōu）金額XXXXXX元，納（nà）稅退換金額XXXXXX元；處分時期管帳闡述的處分所得或損失XXXXXX元（yuán），稅收計算的（de）處分所得XXXXXX元，納稅（shuì）退換金額XXXXXX元。        

    ⑤交易金融欠債：握有時期投資收益賬載金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元（yuán），納稅退換金（jīn）額XXXXXX元；處分時期管帳闡述的處分所得或損失XXXXXX元，稅收計算的處分（fèn）所得XXXXXX元，納稅退換金額XXXXXX元。     

    ⑥永久股權投資（zī）：握有時期投資收（shōu）益賬載金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，納稅（shuì）退換金額XXXXXX元；處分時期管帳闡述（shù）的處分所得（dé）或損失XXXXXX元，稅收計算的處分所得（dé）XXXXXX元，納稅退換金額XXXXXX元。

    ⑦短（duǎn）期投資：握有時期投資收益賬載金額XXXXXX元（yuán），稅（shuì）收金額XXXXXX元，納稅退換金額XXXXXX元；處分時期管帳闡述的處分所得或損失XXXXXX元，稅收計算的處分所得XXXXXX元，納稅退換金額XXXXXX元。

    ⑧永久債券投資：握有時期投資收益賬載金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，納稅退（tuì）換金額XXXXXX元（yuán）；處分時（shí）期管帳闡述的處（chù）分所得或損失XXXXXX元，稅（shuì）收計算的（de）處分所得XXXXXX元，納稅退換金額XXXXXX元（yuán）。

    ⑨其他：握有時（shí）期投資收益賬載金額XXXXXX元，稅收金額（é）XXXXXX元，納稅退（tuì）換金額（é）XXXXXX元；處分時期管帳闡述的處分所得或損失XXXXXX元，稅收計算的處分所得XXXXXX元，納稅退換金額XXXXXX元。

    具體詳見《投資收益納稅退換明細表》（A153）。[教唆（suō）：若投資收益的項目類別不（bú）為本表1行至8行的，則在9行“九、其（qí）他”中填報幹係管帳處理、稅收功令，以及納稅退換情況。視同受控異邦企業向（xiàng）貴單元分派股息的納稅（shuì）退換情況在該附表9行次“九、其他（tā）”響應]

（4）按（àn）職權法核算永久股權投資對啟動投資成本（běn）退換闡述收益

[教唆：如莫得發生按職權法核算永久（jiǔ）股權投資對啟動投資成本納稅退換情形的，作如下表露：]

    貴單元在本納稅年度（dù）莫得發（fā）生按職權法核算永久股權投資對啟動投資（zī）成本納稅退換情況。

[教唆：如有發生按職權法核算（suàn）永久股權投資對啟動投資成本納稅（shuì）退換情形的，作如下表露：]

    貴單元本（běn）納稅年度永久股權投資（zī）采（cǎi）用職（zhí）權法核算，啟動投資成本小於取得投資時應享有被投資單元可闊別淨鈔票公允價值份額（é）的差（chà）額計入今年度營業外（wài）收入XXXXXX元。根據稅收幹係功令永久股權（quán）投資應按曆史成本闡述啟動投資成本，對（duì）計入營業外收入的啟動投資成本小於取（qǔ）得投資時應享有被投資單元（yuán）可闊別淨鈔票公允價值份額的兩者之（zhī）間差（chà）額應納稅調（diào）減，納稅退換減少經複核闡述為XXXXXX元（yuán）。

（5）交易金融鈔票啟動投資退換

[教唆：如莫（mò）得發生交易金融鈔票啟動投資納（nà）稅退換（huàn）情形的，作如（rú）下表露：]

    貴單（dān）元在本（běn）納稅年度莫得發生交易金融（róng）鈔票啟動（dòng）投資納（nà）稅退換情況。

[教唆：如有發生交易金融鈔票啟動投資納稅（shuì）退換情形的，作如下（xià）表露（lù）：]

    貴單元本納稅年度購置交易金融鈔票（piào）XXXXXX元，發生的交易用度（dù）計入當期損益XXXXXX元（yuán）。根據稅收幹係（xì）功令，交易金（jīn）融鈔票應按曆史成本闡述啟動投資成本，該部分交易用度應納稅退（tuì）換增（zēng）多，納稅退換增多經複核（hé）闡述為XXXXXX元。 [教（jiāo）唆：以後年度處分該交易金融鈔票時，按相應增多其計稅基礎（chǔ）闡述金額的式進行納稅調減，並在該年度的A153表響應退換情況。]

（6）公（gōng）允價值變動（dòng）淨損益（yì）

[教唆：如莫得發生公允價值變動淨（jìng）損益納稅退（tuì）換情形的，作如（rú）下表露：]

    貴單元在本（běn）納稅年度莫得發生公允價值變動淨損益納稅退換情況。

[教（jiāo）唆：如有發生公允價值變（biàn）動淨損益納稅退換情形的，作如下表露：]

    貴單元本納稅年度以公允價值計量的XXXX項目（mù）[教唆：要求說明公允（yǔn）價值變動淨損（sǔn）益項目類別，如：金融鈔（chāo）票、金融欠債、投資房地產等（děng），]計入當期損益的公允價值淨損益金額XXXXXX元，以公允價值計（jì）量（liàng）的（de）XXXX項目……，根據稅收幹係功令不（bú）退換該（gāi）鈔票的計稅基礎，應進行納稅退換。納稅退換（huàn）增多／減少經複核闡述為XXXXXX元。

（7）不納稅收入

[教唆：如今年及曩昔莫得發生不納稅收（shōu）入納稅退換情形的，作如下表露（lù）：]

    貴單元在本納稅年度（dù）及曩昔莫得發生不納稅收入納稅退換（huàn）情況。

[教唆：如有發生不納稅收入納稅退換情形（xíng）的（de），作如下表露：]

    貴單元本納稅年度不納稅收入納稅退換減少經複（fù）核闡述為XXXXXX元。其中：本（běn）納稅（shuì）年度（dù）取得部分XXXXXX元、以客歲度取得結轉（zhuǎn）本納稅年度損益部分XXXXXX元。

    貴單元本納稅年度不納（nà）稅收入納稅退換增多經（jīng）複核闡述為XXXXXX元。其中：XXXX年XX月（yuè）取得項用途財政資金已行動不納稅收入處理但在5年內未開銷或繳回部分XXXXXX元、XXXX年XX月取得……[教（jiāo）唆：同庚度如有屢次取得項用途財政資金的（de），需（xū）分別表露取得時期（qī）、需調增金額等]

其中：項用途財（cái）政資金納稅退換情況具體詳見《項用途財政資金納稅（shuì）退換明細表》（A154）。

    貴單元本納稅年度取得不適稅法例則不納稅收入條款（kuǎn）的政府補助闡述為XXXXXX元，其中：項用途財（cái）政資金XXXXXX元、政府其他補助XXXXXX元（yuán）。 [教唆：均在（zài）《未按權責發生製闡述收（shōu）入納稅退換明細表》（A152）響應退換情況，與取得（dé）收益幹係且補償今年度及曩昔已發生用度或損失部分已（yǐ）作收入計入（rù）當年損（sǔn）益的，不需納稅退（tuì）換，未作（zuò）收入處理的，正管帳處（chù）理後計稅；與取得鈔票幹係或與取得收益幹係（xì）且用於補償以後年度用度或損失部分在取穩健年全額調增、以後分（fèn）年計入（rù）損益時相應調減]。

（8）銷售扣頭、折讓和送還

[教（jiāo）唆：如莫得發生銷售（shòu）扣頭和、折讓和送還情形的，作如下表露：]

    貴單元（yuán）在本納稅年度莫得銷售扣頭和、折讓（ràng）和送還納（nà）稅退換情況。

[教唆：如有發生銷售扣頭和、折讓和送還納稅退換情形的，作如下表露：]

    貴單元本（běn）納（nà）稅年度賬麵銷售扣頭、折讓和送還（hái）XXXXXX元、根據（jù）稅收功（gōng）令應闡述的稅收金額XXXXXX元、納稅退換增多／減少經複（fù）核闡述為（wéi）XXXXXX元。具體退換情況如下： [教唆：要求分別說明實施（shī）交易扣頭、現款扣頭、銷售折讓、銷售送還的具（jù）體（tǐ）規劃項目、條款或情況（kuàng）、觸及的具體管帳科目及金額、所得稅處理是否適功（gōng）令、今年度（dù）發生額（é）、可抵減銷售收入或稅前扣除的金額、納稅退換金額（é）]

（9）其他收入類項目

  貴單元________年度發生其他收入（rù）類退換項目賬載金額________元，稅收金額________元（yuán），審核闡述納稅退換增多________元，審核（hé）闡述納稅退換（huàn）減（jiǎn）少________元。具體項目如下：

  ①________項目，賬載金額________元，稅收金額________元，審核（hé）闡述納稅退換增多________元，審核闡述納稅退換減少（shǎo）________元；

  ②________項目，賬載金額________元，稅（shuì）收金額________元，審核闡述納稅退換增多________元（yuán），審核（hé）闡述納稅退換減少________元。

    2.2  扣除類退換項目

    貴單元本納稅年（nián）度扣除類退換項目納稅退換增多XXXXXX元，納稅退換減少XXXXXX元。

（教唆：根（gēn）據《企業（yè）所得稅法》及《實施條例》、《企（qǐ）業所得稅稅前扣除憑證賡續辦法》（國（guó）稅務（wù）總局公告218年28號）等文獻的功令自218年7月1日起，稅前扣（kòu）除憑證按照來源分為裏麵憑證和外部憑證。裏麵憑證是指企業根據國管帳法律、法例等幹係功（gōng）令，在發生開銷時，自行填製的用於核算開銷的管帳原始憑證。如企業支（zhī）付給職工的工資，工資表等（děng）管帳原始（shǐ）憑證即為裏麵（miàn）憑證。外部憑證是指企業發生規（guī）劃行徑和其他事項時，取得的發票、財政單子、完稅憑證、分割單以過甚他（tā）單元、個東說（shuō）念主出具的收款憑證等。其（qí）中，發票包括紙質發票和電（diàn）子發（fā）票，也包括稅務機關代（dài）開的發票。）

（1）視（shì）同銷售成本

[教唆：如莫得發（fā）生視同銷售納稅退換情形的，作（zuò）如下表露：]

    貴單元在本納稅年度（dù）莫得發生視同銷售成本（běn）納稅退換情況。

[教唆：如有發生視（shì）同銷售納稅退換情形的，作如（rú）下表露：]

    貴單元本納稅年度（dù）發生視同銷售業務（wù），根據稅收幹係功令允許扣（kòu）除的視同（tóng）銷售成本XXXXXX元（yuán），納稅退換減少經複（fù）核闡述為XXXXXX元（yuán）。

    ①非貨幣鈔票交換視同銷售成本XXXXXX元；

    ②用於市集廣或銷售視同銷（xiāo）售成本XXXXXX元；

    ③用於交際酬酢視同銷售成本XXXXXX元；

    ④用（yòng）於職工勵或福利視同銷（xiāo）售成本XXXXXX元；

    ⑤用於股息分派視同銷售成本XXXXXX元；

    ⑥用於對外捐贈視同銷售成本XXXXXX元；

    ⑦用於對外投（tóu）資項目（mù）視同銷售成本XXXXXX元；

    ⑧提供勞務視同銷售成本XXXXXX元；

    ⑨其他XXXXXX元。

    具體詳見《視同（tóng）銷售和房（fáng）地產開發企業特定業（yè）務納稅退（tuì）換（huàn）明細表》（A151）。

（2）職工薪酬（chóu）

      ①工資（zī）酬金開銷（xiāo）的審核

    貴（guì）單元________年度為國有企業，其工資酬金（jīn）開銷賬載金額________元（其（qí）中：國有企業經矍鑠的工資總額________元、動用結餘額________元），稅收金額________元，審核闡述納稅退換（huàn）增多________元，審核闡述納稅退換減少________元（yuán）。其中，今年動用28年1月（yuè）1日曩昔的矍鑠工資總（zǒng）額結餘額________元。根據《對於企業工資酬金及職（zhí）工福利（lì）費扣除問題的告知》（國（guó）稅函[29]3號）、《對於企業工資酬（chóu）金和職工福利費等開銷稅前扣除問題的公告》國稅務總局公告215年34號和《對於企業所得稅多少稅務事（shì）項銜尾問題的告知（zhī）》（國稅函[29]98號）六條的功令，審核闡述稅收金額________元，審核闡述納稅退換增（zēng）多________元（yuán），審（shěn）核（hé）闡述納稅退換（huàn）減少________元。以客歲度累計結（jié）轉額________元，今年度施行扣除以客歲度結轉額________元（yuán）。

    ②職工福利費開銷的審核

 貴單元________年度的職（zhí）工福（fú）利費開銷賬載金額（é）________元， 根據《企業所得稅法實施條例（lì）》（中華東說念主民共和國國務院令512號）四十條、《對於企業工資酬金及（jí）職工福利費扣除問題的（de）告知》（國稅函[29]3號）三條、《對於企業工資酬金和職工福利費等開銷稅前扣除問題的公告》（國稅（shuì）務總局公告215年34號）和《對於企業所得稅多少稅務事項（xiàng）銜尾問題的（de）告知》（國（guó）稅（shuì）函[29]98號）四條的功令，審核闡述稅（shuì）收金額________元，審核闡述（shù）納（nà）稅退換增多________元（yuán），審核闡（chǎn）述納稅退換減少________元。

  ③職（zhí）工（gōng）訓（xùn）誨經費（fèi）開銷的審（shěn）核（hé）

  貴單（dān）元________年度的職工訓誨經費開銷賬載（zǎi）金額________元，根（gēn）據《企業所得稅法實施條例》（中華東（dōng）說念主（zhǔ）民（mín）共和（hé）國國務院令（lìng）512號）四十二條、《對於企業（yè）所得稅多少稅務事項銜尾問題的告知》（國稅函[29]98號）五條、《對於企業所得稅行中多少稅務（wù）處理問題的告知》（國稅函[29]22號）四條、《對於企業所得稅應納稅所得額多少問題的公告》國稅務總局公告211年（nián）34號三條、《對於跳躍飽讀舞軟件產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的告知》（財稅[212]27號六條、《對於跳躍促進（jìn）服務（wù）外包產業發（fā）展的複函》國辦函[[213]33號條（二）項、《對於企業所（suǒ）得稅應納稅所得額多少問題的公告》國稅務總局公告214年29號四條、《對於新技能企業職工訓誨經費稅前扣除政策的告知》（財稅[215]63號、《對於企業職工訓（xùn）誨經費（fèi）稅前扣除政策的告知》（財稅[218]51號）等文獻的功令，自218年1月1日起，企業發生的職工訓誨經（jīng）費開銷，不外工資酬金總額（é）8的部分，準予在計算企業所得（dé）稅應納稅所（suǒ）得額時扣除；過（guò）部分，準予（yǔ）在以（yǐ）後納稅年度結轉扣除。審核（hé）闡述稅收金額________元，審核闡述納稅退換增多________元，審（shěn）核闡述納稅退換減（jiǎn）少________元。今年度結轉至以後年度扣除額________元，以客歲度累計結轉（zhuǎn）額________元，今年度施行扣除以客歲度結轉額________元，累計結轉以後年度（dù）扣除額（é）________元。

    ④工會經費開銷納稅退換增多或者減少闡述為XXXXXX元（yuán）。貴單元本納（nà）稅（shuì）年度在成本用度中列支（zhī）的工會（huì）經費XXXXXX元，按（àn）照關聯（lián）功令撥繳並提取用憑證的工會經費（fèi）XXXXXX元，不（bú）允許扣除的工會經費XXXXXX元，根據稅收幹（gàn）係功（gōng）令允許稅前（qián）扣除（chú）的工會經（jīng）費XXXXXX元。

    ⑤千般基本社會保障繳（jiǎo）款納稅退換增多或者減少闡述為XXXXXX元。貴單元（yuán）本（běn）納稅年度施行發生的千（qiān）般基（jī）本社會（huì）保障繳款開銷的賬載（zǎi）金額XXXXXX元（包括基本（běn）養老保障、基本醫療保障、舒適保障費、工傷保障費、生養保（bǎo）障費（fèi））  [教唆：施行支（zhī）付給勞務（wù）公司的勞務布置東（dōng）說（shuō）念主員社保費不計算在內]），根據稅收幹係（xì）功令可在本納稅年度扣（kòu）除的千般基本社會保障稅收金額XXXXXX元[教唆：應由職工個東說念主承擔部分不得計算在內]，經複核納稅退換增多 XXXXXX元。貴單元管帳核算中未列入當期用度的基本醫療（liáo）保障費XXXXXX元（在計提的應付福利費中列支的部分）[教唆：應與本複核說明2.2（2）②“職工福利費開銷的複（fù）核（hé）”中響應的金額致]，按稅收功令（lìng）允許當（dāng）期扣除。

    ⑥住房（fáng）公積金（jīn）納稅退（tuì）換增多或（huò）者減少闡述為XXXXXX元。貴單元本納稅年度施行發生職工（gōng）住房公積金賬載金額XXXXXX元，按稅收功令（lìng）的繳付法式（shì）計算允許稅（shuì）前扣除的職工住房公積金稅（shuì）收（shōu）金（jīn）額XXXXXX元。

    ⑦ 補充養老保障納稅退（tuì）換增多或者減少經複核闡（chǎn）述為XXXXXX元。貴單元本納稅年度發生的補充養老保（bǎo）障開銷的賬載金額XXXXXX元，今年度施行繳（jiǎo）付金額XXXXXX元，根（gēn）據稅收幹（gàn）係功令可在本納稅年度扣除的補充養老保障（zhàng）稅收金額XXXXXX元。貴單（dān）元管（guǎn）帳核算中（zhōng）未列入當期（qī）用度的補充養老保障費XXXXXX元（在計提的應付（fù）福利費中列（liè）支的部分）[教（jiāo）唆：應（yīng）與本複核說明四（二）2.2（2）② “職工福（fú）利費開銷的複核”中響應的金額致]，按稅收功（gōng）令允許當期扣除。

    ⑧ 補充醫療保障，貴單元（yuán）本納（nà）稅年度發生（shēng）的（de）補充醫療保障開銷的賬載（zǎi）金額XXXXXX元（yuán），今年度施行繳（jiǎo）付金額XXXXXX元，根據稅收幹係功令可在（zài）本納稅年度扣除（chú）的補充醫療保障稅收金額XXXXXX元。貴單元管帳核算中未列入當期用度的補充醫療保障費（fèi）XXXXXX元（在計提（tí）的應付福利費中列支的部分）[教唆：應與本複核說明四（二）2.2（2）② “職工福利費開銷的複核”中響應的金額致]，按稅收功令允許當期扣除。

（3）業（yè）務歡迎費（fèi）開銷

    納稅退換增多闡（chǎn）述為XXXXXX元。貴單元（yuán）本納稅年度施行發生業（yè）務歡迎費[教唆：是（shì）指企業施行發生的統統業務（wù）歡迎費開銷，按功令（lìng）是統在企業賡續用度科目內設明（míng）細（xì）科目歸集核算。有放到其他項目上核算的，應正關聯賬務處理，並在（zài）本複核（hé）項目上完（wán）好表露納稅（shuì）退換情況。]賬載金額XXXXXX元，按施（shī）行發（fā）生的業務歡迎費（fèi）開銷6的比例計算（suàn）的施行（háng）開銷可稅前扣革職額為XXXXXX元；本納稅年度（dù）計算業務歡迎費開銷扣革職額的銷售（營業）收入XXXXXX元（營業收入XXXXXX元，視同銷售收入XXXXXX元，從事股權投資業務的企業取得的股息、紅利和股權轉讓收入XXXXXX元，房地產開發企業（yè）今年度銷售未完工開發財具（jù）的收入XXXXXX元（yuán），減除今年度已完（wán）工開發財具銷售收入中在以客歲（suì）度已行動（dòng）計算業（yè）務歡迎費基數的收入XXXXXX元）；按稅收功令的比例計算可稅前扣除的業務歡迎費名額為（wéi）XXXXXX元，與施行開銷可稅前扣（kòu）革職（zhí）額比擬取其低者為允許稅前扣除的稅收金額XXXXXX元。

（4）告花消和業務宣傳費開（kāi）銷（xiāo）

[教唆：如今年及曩昔莫得發生告花消和業務宣傳費開銷（xiāo）納稅退換情形的（de），作如下表露：]

    貴單元在本納（nà）稅年度及（jí）以客歲度莫（mò）得發生告花消和業務宣傳費開銷納稅退換情況。

[教唆：如有發（fā）生告花消和業務宣傳費開銷納稅退換情形的，作如下表露（lù）：]

    貴（guì）單元本納稅年度稅前施行列支告花消和業務宣傳費（fèi）XXXXXX元，根據文獻的功令，今年（nián）適條款告花消和業務宣（xuān）傳（chuán）費開銷XXXXXX元（施（shī）行列支告花消和業務宣傳費XXXXXX元-不允許扣除的告花消和業務宣傳費開銷XXXXXX元），今年計算的告花消和業務宣（xuān）傳費扣革職額（é）（銷售<營業>收入XXXXXX元（yuán）×稅收功令的扣除率XXXXXX），複核闡述稅收金額XXXXXX元（yuán），以客歲度累計結轉扣（kòu）除額XXXXXX元（yuán），今年扣除的以客歲度結轉額XXXXXX元，按照分擔同歸集至其他關聯的告花消和業務宣傳費XXXXXX元（yuán），按照分擔同從其他關聯（lián）歸集至（zhì）被複核單元的告花消和業務宣傳（chuán）費XXXXXX元，複核闡（chǎn）述納稅退換增多XXXXXX元，或複核闡述納稅退換減少XXXXXX元，累計結轉以後年度（dù）扣除額XXXXXX元。具體（tǐ）詳見《告花消和業務宣（xuān）傳費跨年度納稅退換明細表》（A156）。

（5）捐贈（zèng）開銷

[教唆：如管帳上莫得發生捐贈開銷情形的，作如下表露：]

    貴單元在本納稅年（nián）度管帳上莫得發生捐（juān）贈開銷情況。

[教唆（suō）：如有（yǒu）發生捐贈開銷情形的，作如下表露。適（shì）條款可（kě）按功令全（quán）額扣除部分莫得稅會互異，不需（xū）納稅退換，隻表露具體開銷情（qíng）況，不（bú）需填報A157表；不（bú）適或（huò）未適公益捐贈扣除條款的部分計入非（fēi）公益捐贈部分。因此，具體闡述的納稅退換額（é）是包括名額扣除的公益捐贈部分和非公益捐贈部分並據此複核A157表的填報。]

    貴單元本（běn）納稅年度發生捐贈開銷行動，根據紀錄捐贈開銷的各關聯賬戶的總共（gòng）金額，闡述賬（zhàng）載金（jīn）額XXXXXX元，其中（zhōng）：公益捐贈賬載金額XXXXXX元，非公（gōng）益捐贈賬載（zǎi）金額XXXXXX元，以客（kè）歲度結轉（zhuǎn）可（kě）扣除的（de）捐贈額XXXXXX元。根據稅法（fǎ）例（lì）則（zé），今年度按稅收（shōu）功（gōng）令計算的扣革職（zhí）額XXXXXX元，複核闡述稅收金額XXXXXX元，複核闡述（shù）納稅退換增多XXXXXX元，納稅調減金額XXXXXX元，可結轉以後年（nián）度扣除的捐（juān）贈額總共（gòng）XXXXXX元。具體退（tuì）換事（shì）項如下：

    ①非公益捐贈賬載金額XXXXXX元，複核闡述納（nà）稅退換增多XXXXXX元；

    ②全額扣除的公益捐贈賬載金額（é）XXXXXX元，複核闡述稅收金額（é）XXXXXX元；

    ③名額扣除的公益捐贈複核闡述納稅退換（huàn）增多XXXXXX元（yuán）（以納稅講述表主表利潤總額XXXXXX元乘以12的數額），具體數（shù）據如下（xià）：

    A、前三年度（XXXXXX年）：以客歲度結轉可扣除的捐贈額XXXXXX元，納稅調減金額XXXXXX元；

    B、前（qián）二年度（XXXXXX年）：以客歲度結轉可扣除的捐贈額XXXXXX元，納稅（shuì）調減金額XXXXXX元，可結轉以後年度扣除的捐贈（zèng）額XXXXXX元；

    C、客歲度（XXXXXX年）：以客歲度結轉可扣除的捐贈（zèng）額XXXXXX元，納稅調減（jiǎn）金額XXXXXX元，可結轉以後年度扣除的捐（juān）贈額XXXXXX元；

    D、今年度賬載金額XXXXXX元， 按稅收（shōu）功令計算的扣革職額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，納稅調增金額XXXXXX元，可結（jié）轉以後年度（dù）扣除的捐贈額XXXXXX元。

    本項目納（nà）稅（shuì）退換增多闡述為XXXXXX元。具體詳（xiáng）見《捐贈開銷及納稅退換明（míng）細表》（A157）。

（6）利息開銷

[教唆：如（rú）莫（mò）得發生利息開銷納稅退換情形的，作如下表露：]

    經複核，貴單元在本納（nà）稅年度莫得發生（shēng）利息開銷納稅退換情況。

[教唆：如有（yǒu）發（fā）生利（lì）息（xī）開銷納稅（shuì）退換情形的，作如下（xià）表露：]

    貴單元本（běn）納稅年度複核後利息（xī）開銷共計XXXXXX元，其中：老本化的利息開銷XXXXXX元，計入當期（qī）損益的（de）利息（xī）開銷XXXXXX元，根據稅收功令允許行動財務（wù）用度在今年稅前扣除的利息開銷金額XXXXXX元,納稅退換增多／減少經複核闡述為XXXXXX元。[教唆：此處僅響應計入當期損益的（de）利息開銷納稅退（tuì）換情況，對於應當老本化退換的利息，包（bāo）括房地產完工前應計入未完工開（kāi）發財（cái）具（jù）項目（在建成本對象和未建成本對象）計稅成本退換的利息開銷（xiāo）等，在本複核說明 “鈔票類退換項宗旨複核（hé）”響應（yīng）]

    ①向關聯非金融企業借債（zhài）的利息開銷賬載金額XXXXXX元（yuán），稅收金額（é）XXXXXX元，納（nà）稅退換金額XXXXXX元。

    ②向非關聯非金融企業借債的利息（xī）開銷賬載金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，納稅退換金額XXXXXX元。

    ③企業投資者投資未到位而發生的利息開銷賬載金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，納（nà）稅退換金額XXXXXX元。計算過程如下：

　　企業每計算期不（bú）得扣除的借債利（lì）息＝該時期借債利息額（é）×該時期未（wèi）繳足注冊老本額÷該時期借債額（é）

（教唆：具體（tǐ）計算不得扣除的利息，應以企業個年度（dù）內（nèi）每賬麵實收老本與借（jiè）債餘額保（bǎo）握不變的時期行動個計算期，每計算期（qī）內不得扣除的借（jiè）債利息按該時期借債利息發（fā）生額乘以該時（shí）期企業未繳足的注冊老本占借債總額的比例計（jì）算，企業個年度內不得扣除的借債利息總額為該年度內（nèi）每計（jì）算期不得扣除的借（jiè）債利（lì）息（xī）額之和。）

[教唆：對利息開銷的（de）納稅退換，應表露具體事實、計（jì）算過程和金額，如向非金融企業/當然東說念主支付過功令利率水平退（tuì）換的利（lì）息、關聯企業借（jiè）債退換（huàn）的利息、支付給當然東說念主的是否代（dài）扣繳個東說念主所得稅等。]

（7）罰（fá）金、罰金和被充（chōng）公財物的損失

[教唆：如莫得發生罰金、罰金和（hé）被充公財物的損失納稅（shuì）退換情形的，作如下表露：]

貴單元在本納稅年度莫得發生罰金、罰金和被充公財物的損失納稅（shuì）退（tuì）換情（qíng）況。

[教唆：如有發生罰金、罰金和被（bèi）充公財物的損失納稅退換情形的，作如下表露：]

    貴單元本納稅（shuì）年度複核後罰金、罰金和被（bèi）充公財物的（de）損失XXXXXX元，其中：因XXXX事（shì）項被XXXX單元處以XXXX元罰金，……。[教（jiāo）唆：要求分別說明支付項目、原因、支（zhī）付（fù）對象、金額等，不包括納（nà）稅東說念主根據經（jīng）濟同支付的誤（wù）期金；銀行罰（fá）息、罰（fá）金和訴訟費]，稅收功令不允許稅前扣除，納稅（shuì）退換增多闡述為XXXXXX元。

（8）稅收滯（zhì）納金、加收利息

[教唆：如莫得發生（shēng）稅收滯納金（jīn）、加收利息開銷納稅退換情形的，作如下表露：]

    貴單元在本納稅年度莫得發生稅收滯納金、加（jiā）收利息開銷納稅退換情況。

[教唆：如（rú）有（yǒu）發生稅收滯納金、加收利息（xī）開銷納（nà）稅（shuì）退換情形的，作（zuò）如下表露：]

    貴單元本納稅年度稅收滯納金及加收利息XXXXXX元（yuán），其中：升值稅（shuì）滯納金XXXXX元、營業（yè）稅滯納金（jīn）XXXXX元，……[教唆：要求分別說明開銷項（xiàng）目、金額等]，稅收功令不（bú）允許稅（shuì）前扣除，納稅退（tuì）換增（zēng）多闡述為XXXXXX元。

（9）讚助開銷

[教唆（suō）：如莫得發生讚助（zhù）開銷納（nà）稅退換情形（xíng）的（de），作如下表露（lù）：]

    貴單元在本納稅年度莫得發生讚助開銷納稅退換情況。

[教（jiāo）唆：如有發（fā）生讚助開銷納稅（shuì）退換情（qíng）形的，作如下表露：]

貴單元本納稅年度讚助開（kāi）銷XXXXXX元，其中：因（yīn）XXXX事項向XXXX單（dān）元讚助XXXX元，…… [教（jiāo）唆：要求分別（bié）說明支付項目、原（yuán）因、支付對象、金（jīn）額等（děng）]，稅收功令不允許稅前扣除，納稅退換增多闡述為XXXXXX元。

（1）與（yǔ）未已畢融資收益幹係在（zài）當期闡述的財務用度

[教唆：如莫得發（fā）生與未已畢融資收（shōu）益幹係在當期闡（chǎn）述的財（cái）務用度納稅退換情形的，作如下（xià）表（biǎo）露：]

    貴（guì）單元在本（běn）納稅（shuì）年度莫得發生與未已畢融資收益幹（gàn）係在當（dāng）期闡述（shù）的財務用度納稅退換情況。

[教（jiāo）唆：如有發生（shēng）與未已畢融資收益幹係在當期闡述的財務用（yòng）度（dù）納稅退換情形的，作如下表露：]

    貴單元本納稅年度（dù）與未已畢融資收益幹係在當期闡述的財（cái）務用度XXXXXX元，納稅退換增（zēng）多或者減少經複（fù）核（hé）闡述為XXXXXX元。具體納稅退換如下：

[教唆：要求分事項類型說明業務內容（róng）、金額、退換原因、依據等，可參考以下樣子表露]

    ①貴單元本納（nà）稅年度接納（nà）分期（qī）收款銷售商品，按管帳勾引功令應收的同或同價款XXXXXX元與其（qí）公允價值XXXXXX元（yuán）之間的差額，分（fèn）XX年（期）攤（tān）銷，本納稅年（nián）度衝（chōng）減財務用度XXXXXX元，根據稅收XXXXXX功令闡述（shù）本納稅年度與未已畢融資收益幹係在（zài）當期闡（chǎn）述的財（cái）務用度納稅退換（huàn）增多或（huò）者減少XXXXXX元（yuán）。

    ②貴單元本納稅年度……

……

（11）傭金和手續費開銷

[教唆：如莫得發（fā）生傭金和手續費開銷納稅退換情形的（de），作（zuò）如下表露：]

    貴單元在（zài）本納稅年度（dù）莫得發生傭金和手續費開銷納稅退換情況。

[教唆：如有發生傭金（jīn）和手續（xù）費（fèi）開銷納稅退換情形的，作如下表露：]

    貴單元本納稅年度複（fù）核後傭金和手續費XXXXXX元，根據稅法例則允（yǔn）許稅前扣除的金額XXXXXX元，闡述納稅退換增多或者減少XXXXXX元。具體納（nà）稅退換如下：

[教唆（suō）：要求分事項類型說明（míng）支付對象、業務內容、支付法式、金額、觸及的（de）具體（tǐ）管帳科目及金（jīn）額、計算過程、退換（huàn）原因、依據等（děng），可參（cān）考以下樣子表露]

    ①貴單元本納稅年度按XX的X的法式向個東說念（niàn）主支付XXXXXX傭金／手續費開銷XXXXXX元，所簽服務同或同闡述收入（rù）金額XXXXXX元，該項傭金（jīn）／手（shǒu）續費開銷通過借記XXXXXX科目（mù）XXXXXX元、XXXXXX科目XXXXXX元……，貸記XXXXXX科目（mù）XXXXXX元、XXXXXX科目XXXXXX元……進行核算。根據稅收XXXXXX功令（lìng），貴單元可扣除的稅收（shōu）金（jīn）額XXXXXX元，納稅退換增多闡述為XXXXXX元。

    ②貴單元本納稅年度（dù）按XXX的X的法（fǎ）式（shì）向XXXXXX支付……[教唆：扣革職額的計算基數稱呼有不同功令的，應按功令列（liè）示該基數的稱呼及數額]

……

（12）不納稅收入用於開銷所形成的用度

[教唆：如（rú）今年及曩昔莫得發生不納稅收入納稅退換情形的，作如下表（biǎo）露：]

    貴單元在本納（nà）稅年度及（jí）曩（nǎng）昔莫（mò）得發生（shēng）不納稅收入納稅退換，也莫（mò）得發生不納稅收入用於開（kāi）銷納（nà）稅退換情況。

[教唆：如有發生不納稅收入納稅退換情形的，作如下表露：]

    貴單元在本納（nà）稅年度及以客歲度取得不納稅收入，今年用於開銷所形成的用度XXXXXX元，根據稅法例則（zé），闡述納稅退換增多（duō）XXXXXX元。其中：XXXXXX年度及以客歲度取得（dé）適不納稅收入條款的項用途財政資金（jīn），今年開銷用度化（huà）金額為（wéi）XXXXXX元，闡述納稅退換增多XXXXXX元（yuán）。具體詳見《項用途財政資（zī）金納稅退換明細表》（A154）。

[教唆：企業的（de）不納稅（shuì）收入要是有（yǒu）於開銷所形成的鈔票，須填寫本複（fù）核說明（míng）四（二）“1.3（1）鈔票折（shé）舊、攤銷（xiāo）的複核”]

 [教唆：發（fā）現（xiàn）企業以不納稅收入用於開銷所形成的用度，在以客歲度已管帳列支，未按稅收功令進行納稅退換的，須增多以下表露]

    貴單元以不納稅收入用於開銷所形成的用度，在以客歲度已（yǐ）管帳列支，但未按幹係稅收功令相應進行不得稅前扣除的納稅退換，未納稅退（tuì）換增多額共計（jì）XXXXXX元，其中（zhōng）：XXXX年度XXXXXX元、XXXX年度XXXXXX元……，應向掌握稅務機關辦理納稅退（tuì）換增多的（de）正講述。

（13）跨期扣除（chú）項目

[教唆：如今年及曩昔莫得發生跨期（qī）扣（kòu）除（chú）項目（mù）納稅退換（huàn）情形的，作如（rú）下表露（lù）：]

    貴單元在本納（nà）稅年度及曩昔莫得發（fā）生跨期扣除項目情況。

[教唆：如有發生跨期扣除項目納稅（shuì）退換情形的，作如下表（biǎo）露：]

    貴單元本納（nà）稅年（nián）度發生（shēng）跨期用度XXXXXX元，根據稅收幹（gàn）係功令允許（xǔ）稅前扣除（chú）金額XXXXXX元，經複核闡述納稅退換增多或者減少XXXXXX元。具體納稅退換如下：

[教唆：要求分事項類型（xíng）說明業務內容、金額、觸及的具體管帳科目及金額、計算過程、退換原因、依據等，可參考以下樣子表露]

    ①貴單元本納稅年度因XXXXXX事項發生維簡費、安全分娩用度、預提（tí）用度、預（yù）測欠債項目開銷（xiāo）賬麵金額（é）XXXXXX元，通過借記XXXXXX科目XXXXXX元、XXXXXX科目XXXXXX元……，貸記XXXXXX科目（mù）XXXXXX元、XXXXXX科目XXXXXX元……進行核算。根據稅收XXXXXX幹係功令（lìng）允許稅前扣（kòu）除的稅收金額XXXXX元，納稅退換增多或者減少經複核闡述為XXXXXX元。

    ②貴單（dān）元本納稅年（nián）度因XXXXXX事項發生……

……

（14）與取得收入關的開銷

[教唆：如莫得發生與收入關的開銷納稅退換情形的，作如下表露：]

  貴單元在本納稅年度莫得發生與收入關的開（kāi）銷納稅退換情況。

[教唆：如有發生與收入關（guān）的開銷納稅退換情形（xíng）的，作如下表露：]

    貴單元本納稅年（nián）度複核後與取得收入關的開銷XXXXXX元，其（qí）中（zhōng）：

    ①個東（dōng）說念主手機話費（fèi）屬於與收入關的其他開銷，賬載金額XXXXXX元，複核闡述（shù）納（nà）稅退換增多XXXXXX元；

    ②個東說念主車輛保障費、維修費屬於與收入關的其他（tā）開銷，賬載金額XXXXXX元（yuán），複核闡述納稅（shuì）退換增多XXXXXX元。

（15）境（jìng）外所得分（fèn）擔的共同（tóng）開銷

[教唆：如今年（nián）及曩昔莫得發生境外所得情形（xíng）的，作如下表露（lù）：]

    貴單元在本納稅年度及曩昔（xī）莫（mò）得發生境外所得的情形（xíng），也莫得發（fā）生境（jìng）外所得分擔的共同開銷納稅退換情況。

[教唆：如有發生境外所（suǒ）得情形的，作如下表露：]

    貴（guì）單元本納稅年度境外所得分擔（dān）的共同開銷，闡述納稅退（tuì）換（huàn）增（zēng）多XXXXXX元。其中：境外分（fèn）支機構退換分擔扣除的關聯成本用度XXXXXX元，境外所得對應退換（huàn）的幹係成本用度開銷XXXXXX元。[根據《境外所得納（nà）稅退換後所得明細表》（A181）填報，本項目3列“調增金額”填報表A181總共行16+17列金額。]

（16）黨組織職業經費

    貴單元本納稅年度黨組織職業經費開銷，賬（zhàng）載金額XXXXXX元，根據《對於國有（yǒu）企業黨組織職業經費問題的（de）告知》（組通字[217]38號）的功令，闡（chǎn）述稅收（shōu）金額XXXXXX元，闡述納稅退換增多XXXXXX元，闡述納稅退換減少XXXXXX元。

（17）其他扣（kòu）除類項目

[教唆：如莫得發生其（qí）他扣（kòu）除（chú）類項目納稅退換情形的，作如（rú）下表露：]

    貴單元在本納稅年度莫得發（fā）生其他扣除（chú）類（lèi）項目納稅退換情況。

[教唆（suō）：如有發生其他扣（kòu）除類項目納稅退（tuì）換情（qíng）形的，作如下表露：包括統統未列入具體扣除類納稅（shuì）退換項目但在（zài）計算當期損益或所得時存在稅會互異的其他開銷扣除退換事項也（yě）在此處表露。]

    貴單元本（běn）納稅年度其他扣除類（lèi）項目開（kāi）銷賬麵金額XXXXXX元，根據稅收幹（gàn）係功令允許稅前扣除的（de）金額XXXXXX元，納稅退換增多或者減少闡述為XXXXXX元。具體納稅退換如下：

[教唆：要求分事（shì）項表露具體事實、觸及的扣除項目（mù）、觸及的（de）具體管帳科目及金（jīn）額（é）、退換依據、計算過程、納稅退換金額、屬於（yú）利潤（rùn）表的哪項成本用度類項宗旨稅會互異（yì）納稅退換事項等，可參考以下樣子表露]

    ①貴單元本（běn）納稅年度發生已計入損益的未取得正（zhèng）當憑證（zhèng）的（de）用度開銷／發生未取得正（zhèng）當憑證的存貨（huò）鈔（chāo）票攤銷開（kāi）銷／發生未繳交（jiāo）的稅金及（jí）附加／XXXXXX開銷XXXXXX元，通過借記XXXXXX科目XXXXXX元、XXXXXX科目XXXXXX元……，貸記XXXXXX科目XXXXXX元、XXXXXX科目XXXXXX元……進行核算。根據稅收幹係功令允許稅前扣除的金額XXXXXX元，納稅退換增多／減少經複核闡述（shù）為XXXXXX元，屬於（yú）利潤表的主營業務成本／其他業務開（kāi）銷／時期用度／營業外開銷／XXXXXX成（chéng）本用度類／稅金及附加項宗旨稅會互異納稅退換增多／減少事項。

    ②貴單元本納稅年度發生……

……

2.3 鈔票類退換項目

    貴單元本納稅年度鈔票類退換項目納稅退換增多XXXXXX元，納稅退換減（jiǎn）少XXXXXX元。

（1）鈔票折舊、攤銷

    納稅退換（huàn）增多（duō）／減少闡（chǎn）述為XXXXXX元（yuán）。具（jù）體詳見《鈔票折舊、攤銷情況及納稅退換明細表》（A158）。

    ①固定鈔票折舊、攤銷

貴單元本納稅年度計提固定鈔票折舊XXXXXX元，根據稅收關（guān）聯功令闡述固定鈔票折舊的稅收金額XXXXXX元。納稅退換增多（duō）／減少闡述為XXXXXX元。

[教唆：今年有施行享受加快折舊惠的（即今年度內稅收折（shé）舊額大於管帳折舊額或平方折舊額的），須增多以下表露。]

貴單元本納稅年度（dù）按照稅收功令施行享受固定鈔票加（jiā）快折舊、攤銷惠額XXXXXX元（其中：稅收減少額XXXXXX元、加快折舊惠（huì）統計額XXXXXX元）[教唆：此項關聯“稅收折舊額”、“管（guǎn）帳折舊額（é）”、“平方折舊額（é）”、“稅收減少額”、“加快（kuài）折舊惠統計額”均按A158填報說明（A類217年（nián）版）218年改進的關（guān）聯解釋計算（suàn）]。具體情況詳見《鈔票折舊、攤銷及納稅退換明細表》（A158）。幹係的主要留存備查貴府已按功令要（yào）求（qiú）整理並妥善保存。

 [教唆：企業的不納稅收入要是有於開銷所形成的固定鈔票（piào），須在使用或銷售（含轉讓處分）每年度鑒證說明的此處增多（duō）以（yǐ）下表露（lù），如（rú）購置（zhì）的屬於形鈔票等其他鈔票，則參考以下樣子進行表露]

    其中：貴單元以不納稅收入用於開銷所形成的，且在本納稅年度仍可按照拂帳功令計提折舊的固定鈔票原值賬載金額XXXXXX元（已含以不納稅收入的（de）項用途財政資金用於開銷形成的固定鈔票原值賬載金額XXXXXX元），本納稅年度計提固定鈔票折舊XXXXXX元，根據稅收功（gōng）令，不納稅（shuì）收入用於開銷所形成鈔（chāo）票成本部分計算的折舊不得稅前（qián）扣除，已闡述該固定鈔票原值計稅基礎（chǔ）XXXXXX元（已含以不納稅收（shōu）入的項用途財政資金用於開銷形成的固定（dìng）鈔票原值計稅基礎XXXXXX元）[教唆：鈔票成本中以（yǐ）不納稅收入用於開銷所形成的部分不闡述計稅基礎，沿途所（suǒ）以（yǐ）不納稅收（shōu）入用於（yú）開銷所形（xíng）成的（de），其計稅基礎（chǔ）應闡述為元。]，貴單元對（duì）本（běn）納稅年度計提的固定鈔票折舊自報納稅退換增多XXXXXX元（yuán），納稅退換增多經複核闡述為XXXXXX元。[教唆：企業（yè）有以不納稅收入的項用（yòng）途財政資金（jīn）用於開銷所形成的固定鈔票成本部分、計算折舊、攤銷額在填報《鈔票折舊（jiù）、攤銷及納稅退換明（míng）細表》（A158）時，應以分別不計入4列至8列（liè）金（jīn）額的式體現該納稅（shuì）退（tuì）換增多的情（qíng）況額。還須結取（qǔ）得與鈔票幹係且適不納稅收入條款（kuǎn）的財政資（zī）金是否已按老本化處理，包括（kuò）按今年折舊（jiù）攤銷額（é）同期闡述計入今年損益的收入和幹係鈔票期限內[5年（6個月）]各年折舊攤銷的（de）老本化（huà）開銷，已分別計入《項用途（tú）財政（zhèng）資金納稅退（tuì）換明細（xì）表》（A154）該資金取得年度行次4列和關聯5列至1列的金額的情況並闡述]

[教唆：發現企業以不納稅收入用於開銷所形成的固定鈔票，在以客歲度已（yǐ）計提管帳折（shé）舊，未按稅（shuì）收功令進行納稅退（tuì）換（huàn）的（de），須增多以下表露]

    貴單元（yuán）以不納稅（shuì）收入用於開銷所形成的固定鈔票，在以（yǐ）客（kè）歲度已計提管帳折舊，但未按幹係稅收功令（lìng）相應進行固定鈔票折舊的納（nà）稅（shuì）退換，未納稅（shuì）退換增多額共計XXXXXX元，其中：XXXX年度XXXXXX元、XXXX年度（dù）XXXXXX元……，應向掌握稅務機關辦理納稅退（tuì）換增多的正講述。

 [教唆：企業在重建或收複分娩（miǎn）過程中購置的千般鈔（chāo）票，行動搬遷開（kāi）銷從搬遷收入中扣除的，如購置的屬於固定鈔票，須增多以下表露，如購置的屬於形鈔票等其他鈔票，則（zé）在其他相應複核項目中參考以下樣子進行表露]

    其中：企業在重建或收複分娩過程中購置千般鈔票總共XXXXXX元，根據稅收功令應剔除搬遷補償收入XXXXXX元後，行動（dòng）該類鈔票的計（jì）稅基礎（chǔ），並按功令計算折舊，貴單元自報納稅退換增多XXXXXX元，納稅退換增多經複核闡述為XXXXXX元。

   [教唆：對於鈔票的賬麵原值和計稅基礎不（bú）致的，應在此說明不致的原因（包括減值準備的提取。對於接納公允價值闡述的投資房地產，應同期（qī）表露其公允價值、計稅基礎和公允價值變動（dòng）損益。同期對於固定鈔票的賬麵原值和計（jì）稅基礎不致的而（ér）形（xíng）成多扣除折舊的，也應提議複核意見，其他鈔票的攤銷，同理。）]

……

[教唆：對施行發生其他鈔票折舊、攤銷的（de）複核（hé）按照A158表的鈔票項目（mù）稱呼、法例設②、③……小項並參考①固定鈔票折舊、攤銷的複核樣子表露複核情況。投資房地（dì）產折舊、攤（tān）銷的複（fù）核也在此處表露，其頂用於出租的成本陣勢投資房地產可按稅法關聯固定（dìng）鈔票折舊、攤銷功令處理，但處分時前已折舊、攤銷的部分不計入其計稅（shuì）基（jī）礎。公允價值陣勢投資房地產稅收上仍為未售開發財具處理。]

    ②享受固定鈔票加快折舊及次扣除政策的鈔票加快折舊額大於（yú）般折舊額的部分

    貴單元今年度享受固定鈔票（piào）加快折舊及次扣除政策的鈔（chāo）票加快折舊額大於般折舊額的部分金額（é）總共XXXXXX元（yuán）（稅收折舊金額（é）總（zǒng）共XXXXXX元-加快折舊統計金額總共XXXXXX元）。

    ③全民統統製改製（zhì）鈔票評（píng）估升值政策鈔票

    貴單元今年度為（wéi）全民統統製改製企業（yè），經改製鈔票評估升值賬載金額XXXXXX元、今年折舊賬載金額XXXXXX元、累計（jì）折舊賬載金額（é）XXXXXX元，根據稅法例則，闡述其鈔票計稅基礎XXXXXX元、今年攤（tān）銷稅（shuì）收金額XXXXXX元、累計攤銷稅收金額XXXXXX元，闡述納稅退換增多XXXXXX元，闡述納（nà）稅退換減少XXXXXX元；

（2）鈔票減值準備金

[教唆：如莫得發生鈔（chāo）票（piào）減值（zhí）準備金納稅（shuì）退換情形的，作如下表露：]

    貴單元在本納稅年度莫得發生鈔票減值準備金納（nà）稅退（tuì）換情況。

[教唆：如有（yǒu）發生鈔（chāo）票減值準備金納稅（shuì）退換情形的（de），作（zuò）如下表露：]

    貴單元計入本（běn）納稅年（nián）度損益的未經矍鑠鈔票減值準備本期發生額XXXXXX元，根據稅收幹係功（gōng）令不允許計入當期應納稅所得額，應（yīng）進行納稅退換，納稅退換增多闡述為XXXXXX元、納（nà）稅退換減少經複核闡述（shù）為XXXXXX元。 [教唆：本項表露未經矍鑠（shuò）的（de）準（zhǔn）備金（jīn）按照《企業所（suǒ）得稅（shuì）法》（主席令63號）十條、《企業所得稅法實施條例》（中華東說念主民共（gòng）和國國務院（yuàn）令512號（hào））五十五條、《對於企（qǐ）業所得稅（shuì）行中多少稅務處理問（wèn）題的告知》（國稅函[29]22號）二條的（de）功令進行納稅退換的複核情況。]

    ① 壞（呆）賬準備

    貴單元本納稅年度賬麵核算未（wèi）經矍鑠的（de）壞（呆）賬準備金期初賬載金額XXXXXX元（yuán），以客歲度已核銷壞賬（zhàng）損失今年度收回的金額XXXXXX元，因發生壞（huài）賬通過壞（呆）賬準備金科目核銷的壞賬損失發生金額XXXXXX元，今年度增提/減（jiǎn）提準備金XXXXXX元，壞（呆）賬準（zhǔn）備金期末賬載金額XXXXXX元。

    貴單元本納稅年（nián）度施行發生壞賬通過（guò）壞（呆（dāi））賬準備金科目核（hé）銷的（de）應收或預支款項壞賬損（sǔn）失賬載金額XXXXXX元，按照稅收功令（lìng）向稅務機關講述扣除的（de）鈔票損失賬載金額XXXXXX元，按照稅收功令先衝減28年1月1日曩昔按照原企業所得稅功令計（jì）提的壞（huài）（呆）賬準備金限製本納稅年度的期初餘額的部分XXXXXX元、徑直從本納稅年度應納稅所得（dé）額扣除的部分XXXXXX元。

    28年（nián）1月1日曩（nǎng）昔按照原（yuán）企業所得稅功（gōng）令計提的壞（呆）賬準備金限製本納（nà）稅年度的期末餘額闡述為XXXXXX元。

    ② 存貨跌價準備

    貴單（dān）元本納（nà）稅年度賬麵核算未經矍鑠的存貨跌價準（zhǔn）備金期初賬載金額XXXXXX元，因價值收複、鈔票（piào）轉（zhuǎn）讓等原因轉回的（de）準備金本期轉回數XXXXXX元，因存貨減值發生的準備金稅前（qián）增提（tí）XXXXXX元，存貨（huò）跌價準備金期末賬載金額XXXXXX元。

 [教唆：有發生（shēng）提取未經矍鑠握有至到期投資減值準備……理賠（péi）用度準備（bèi）金、未到期（qī）職（zhí）業準備金……等其他不允許稅前扣除的（de）千般鈔票減（jiǎn）值準備（bèi）金的，參照上述樣子進行表露]

（3）鈔票損失

    貴單元本納稅年度發（fā）生的鈔票損失賬載金（jīn）額XXXXXX元，鈔票處分收入XXXXXX元，抵償收入XXXXXX元，根據（jù）稅法例則，複核（hé）闡述鈔票計稅基礎XXXXXX元，鈔票損失的稅收金（jīn）額XXXXXX元，複（fù）核闡述納稅退換金額XXXXXX元，具體詳見《鈔票損失稅前扣除及納稅退（tuì）換明（míng）細表》（A159）。。

    1）現款及銀行入款損失，賬載金（jīn）額XXXXXX元，鈔票處（chù）分收入XXXXXX元，抵償收入XXXXXX元，根據稅法例則，鈔票計稅基礎XXXXXX元，鈔票損失的（de）稅收金額XXXXXX元，闡述納稅退換金額XXXXXX元；

    2）應收及預支款項壞賬（zhàng）損失，賬載金額XXXXXX元，鈔票（piào）處分收入XXXXXX元，抵償收（shōu）入XXXXXX元，根據稅法例則，鈔票計（jì）稅基礎XXXXXX元，鈔票損失的稅收金額XXXXXX元，闡述納稅退換金額XXXXXX元；其中：

    A、落後三年（nián）以上的（de）應收（shōu）款項（xiàng）損失，賬（zhàng）載金額XXXXXX元，鈔票處分收入XXXXXX元，抵償收入XXXXXX元，根據稅法例（lì）則，鈔票計稅基礎XXXXXX元，鈔票損失的稅收金額XXXXXX元，闡述（shù）納稅（shuì）退換金額（é）XXXXXX元；

    B、落後年以上的小額應收款項損失，賬載（zǎi）金額XXXXXX元，鈔票處分收入XXXXXX元，抵償收入XXXXXX元，根據稅法例則，鈔票計稅基礎XXXXXX元，鈔票損失的稅收金額XXXXXX元，闡述納稅退換金額XXXXXX元；

    3）存貨損失（shī），賬載金額XXXXXX元，鐵皮保溫施工（gōng）鈔票處分收入XXXXXX元，抵償收入XXXXXX元，根據（jù）稅法例則，鈔票（piào）計稅基礎XXXXXX元，鈔票損（sǔn）失的稅收金（jīn）額（é）XXXXXX元，闡述納稅退換金額XXXXXX元；

    其中：存貨盤（pán）虧、報廢、損（sǔn）毀、變質或被盜損（sǔn）失，賬載金額XXXXXX元，鈔票處（chù）分收入（rù）XXXXXX元，抵償收入XXXXXX元，根據稅（shuì）法（fǎ）例則，鈔票計稅基礎（chǔ）XXXXXX元，鈔票損失的（de）稅收（shōu）金額XXXXXX元，闡述納稅退換金額XXXXXX元；

    4）固定鈔票損失，賬載金額（é）XXXXXX元，鈔票處分收入XXXXXX元，抵償收入XXXXXX元，根據稅法例則，鈔票（piào）計稅基礎（chǔ）XXXXXX元，鈔票（piào）損失的稅收（shōu）金額XXXXXX元，闡（chǎn）述納稅退換金額（é）XXXXXX元；其中：固定（dìng）鈔票盤虧、丟失、報廢（fèi）、損毀或被盜損失，賬載金額XXXXXX元（yuán），鈔票處分收入XXXXXX元，抵償收入XXXXXX元，根據稅法例則，鈔票計稅基礎XXXXXX元，鈔票損失的（de）稅收金額XXXXXX元，闡述納稅退換金額XXXXXX元；

    5）形鈔票損失，賬載金額XXXXXX元，鈔票處（chù）分收入XXXXXX元，抵（dǐ）償收入XXXXXX元，根據稅法例則，鈔票計稅基礎XXXXXX元，鈔票損失的稅收金額XXXXXX元，闡述納稅退換金（jīn）額XXXXXX元；其中：

    A、形鈔票轉讓（ràng）損失，賬載金額XXXXXX元，鈔票處分收入（rù）XXXXXX元（yuán），抵償收入XXXXXX元，根據稅法例則，鈔票計（jì）稅基礎XXXXXX元，鈔票損失的（de）稅收金額XXXXXX元，闡述納稅退換金額XXXXXX元；

    B、形鈔票被替代或過法律保護期限形成（chéng）的損失，賬（zhàng）載金額XXXXXX元，鈔票處分收入XXXXXX元，抵償收入XXXXXX元，根據（jù）稅法例則（zé），鈔票計稅基礎XXXXXX元，鈔票損失的稅收（shōu）金額XXXXXX元，闡述（shù）納稅退換金額XXXXXX元；

    6）在建工程損失，賬載金額XXXXXX元，鈔票處分收入XXXXXX元，抵償收入XXXXXX元，根據稅法例則，鈔票計稅基礎XXXXXX元，鈔票損失的稅收金額XXXXXX元，闡述納稅退換金（jīn）額XXXXXX元；

    其中：在（zài）建工程停建、報廢損失，賬載金額XXXXXX元，鈔票處分（fèn）收入XXXXXX元（yuán），抵償（cháng）收（shōu）入XXXXXX元，根據（jù）稅法例則（zé），鈔票計稅基礎XXXXXX元（yuán），鈔票損失的稅收金額（é）XXXXXX元，闡述納稅退換金額（é）XXXXXX元；

    7）分娩生物質產損失，賬載金額XXXXXX元，鈔票處分（fèn）收入XXXXXX元，抵（dǐ）償收入XXXXXX元，根據稅法（fǎ）例則，鈔票計稅基礎XXXXXX元，鈔票損失的稅收金額XXXXXX元，闡述納稅（shuì）退換金額XXXXXX元；

    其中（zhōng）：分娩生物質產盤虧、非平方圓寂、被盜、丟失等產生的損失，賬載金額XXXXXX元，鈔（chāo）票處分收入XXXXXX元，抵償收入（rù）XXXXXX元，根據稅法例則，鈔票計稅基礎XXXXXX元，鈔票損失的稅收金額XXXXXX元（yuán），闡述納稅退換金額XXXXXX元；

    8）債權投資損失，賬載金額XXXXXX元，鈔（chāo）票處分收入XXXXXX元，抵償收入XXXXXX元，根據（jù）稅法例則，鈔票計稅基礎XXXXXX元，鈔票損失的稅收金額XXXXXX元，闡述納稅退換（huàn）金（jīn）額XXXXXX元；其中（zhōng）：

  ①金融（róng）企業債權投資（zī）損失，賬（zhàng）載金額XXXXXX元，鈔（chāo）票處分收入（rù）XXXXXX元，抵（dǐ）償收入XXXXXX元，根據稅法例則，鈔票（piào）計稅基礎（chǔ）XXXXXX元，鈔票損失的稅收金額XXXXXX元，闡述納稅退換金（jīn）額XXXXXX元；其中：

   A、適條款的涉農和中小企業貸款（kuǎn）損失，賬（zhàng）載金額XXXXXX元，鈔票處（chù）分收入XXXXXX元，抵償收入XXXXXX元，根（gēn）據稅法例則，鈔票計稅基礎XXXXXX元，鈔票損失的稅收金額XXXXXX元，複核闡述納稅退換金額XXXXXX元；其中：

   A1.單戶貸款餘額3萬（含（hán））以下的貸款損失，賬載金額（é）XXXXXX元，鈔票處分收入XXXXXX元，抵償（cháng）收（shōu）入XXXXXX元，根據（jù）稅法例則，鈔票計稅基礎（chǔ）XXXXXX元（yuán），鈔票損失的稅收金額XXXXXX元，闡述納稅退換金額XXXXXX元；

   A2.單（dān）戶貸款餘額3萬元至1萬元（含）的 貸款損失，賬（zhàng）載（zǎi）金額XXXXXX元，鈔票（piào）處分收入XXXXXX元，抵償收入XXXXXX元，根據稅（shuì）法（fǎ）例則，鈔票計稅基礎XXXXXX元，鈔票損失的稅收金額XXXXXX元，闡述納稅退換金額XXXXXX元（yuán）；

 B、其他債權投資（zī）損失，賬（zhàng）載金額XXXXXX元，鈔票處分（fèn）收入XXXXXX元，抵償收入XXXXXX元，根據稅法例則，鈔票計稅（shuì）基礎XXXXXX元，鈔票損失（shī）的稅收金額XXXXXX元，闡述納稅退換金（jīn）額XXXXXX元；

  ②非金融企業債（zhài）權投資損失，賬載金額XXXXXX元，鈔票處分收入XXXXXX元，抵償收入XXXXXX元，根據（jù）稅法例則，鈔票計稅（shuì）基礎XXXXXX元，鈔票損失的稅收金額（é）XXXXXX元，闡述納稅退換金額XXXXXX元；

  9）股權（職權）投資損（sǔn）失，賬載金額XXXXXX元，鈔（chāo）票處分收入XXXXXX元，抵償收入XXXXXX元，根據稅法例則，鈔票計稅基礎（chǔ）XXXXXX元，鈔票損失的稅收金額XXXXXX元（yuán），闡述納稅退換金額XXXXXX元；

  其中：股權轉讓損失，賬載金額XXXXXX元，鈔票處分收入XXXXXX元，抵（dǐ）償收（shōu）入XXXXXX元，根據（jù）稅法例則，鈔票計稅基礎XXXXXX元，鈔票損失的稅收金額XXXXXX元，闡述納稅（shuì）退（tuì）換金額XXXXXX元；

  1）通過（guò）多樣交易場所、市集買債券、股（gǔ）票、期貨、基金以及金融衍生家具等發生（shēng）的損失，賬載金額XXXXXX元，鈔票處分收入XXXXXX元（yuán），抵償收入XXXXXX元，根（gēn）據稅法例則，鈔票計稅基（jī）礎XXXXXX元，鈔票損失的稅收金額XXXXXX元，闡述（shù）納稅退換金（jīn）額XXXXXX元；

  11）包出售鈔票損失，賬（zhàng）載金額XXXXXX元，鈔票處分（fèn）收入XXXXXX元，抵償收入XXXXXX元，根據稅（shuì）法例則，鈔票計稅基礎XXXXXX元（yuán），鈔票損失（shī）的稅收金額XXXXXX元，闡述納稅退換金額XXXXXX元；                   

  12）其他鈔票損失，賬載金額XXXXXX元，鈔票處分收入XXXXXX元（yuán），抵償收入XXXXXX元，根據（jù）稅法例則，鈔票計稅基礎XXXXXX元，鈔（chāo）票損失的稅收金額XXXXXX元，闡述納稅退換金額XXXXXX元；

 以上（shàng）1）-12）總共：賬載金（jīn）額XXXXXX元，鈔票處分（fèn）收入XXXXXX元，抵償收入XXXXXX元，根（gēn）據稅法例（lì）則，鈔票計稅基礎XXXXXX元，鈔票損失的稅收金（jīn）額XXXXXX元，闡述（shù）納稅退換金額XXXXXX元；

 其中：分支機構留存備查的鈔票損失，賬載金額XXXXXX元（yuán），鈔票處分收入XXXXXX元，抵償收入XXXXXX元，根據稅法例則，鈔票計稅基礎XXXXXX元，鈔票損失的稅收金額XXXXXX元，闡（chǎn）述納稅退換金額XXXXXX元。

[教唆：政策搬遷損失按計入今年度損益的金額闡述該損失賬載金額，但不闡述該損失的稅收金額，其中搬遷完成年度產生的搬遷損失稅（shuì）收金（jīn）額應在本複核說明2.4（2）“政策搬遷的複核”項響應]。

（4）鈔（chāo）票類其他退換項目

[教唆：如莫得發生鈔票其他鈔票類項目納稅退換情形的，作如下表露：]

貴單元在本納稅年度（dù）莫得發生其（qí）他鈔票類項目納稅退（tuì）換情況。

[教唆：如有發生（shēng）其他鈔票類項目納稅退換情形的，作如（rú）下表露：包括統（tǒng）統未列入具（jù）體鈔票類納稅退換項目但在計算當（dāng）期損（sǔn）益或所得時存在稅會（huì）互異（yì）的其他鈔票類項目退換事項也在此處表露。]

貴（guì）單元本納稅（shuì）年度XXXX項目賬麵金額XXXXXX元，通過借記XXXXXX科（kē）目XXXXXX元、XXXXXX科目XXXXXX元……，貸記XXXXXX科（kē）目XXXXXX元、XXXXXX科目XXXXXX元……核算鈔票價值（zhí），取得該項鈔票（piào）時期是XXXXXXXXXXXX年（nián）XXXXXX月，攤銷式是……，本納稅年度攤銷XXXXXX元，通過（guò）借記XXXXXX科目XXXXXX元、XXXXXX科目XXXXXX元……，貸記XXXXXX科目（mù）XXXXXX元、XXXXXX科目XXXXXX元……進行核算（suàn）。根據稅收幹係功令闡述的金（jīn）額XXXXXX元，納稅退（tuì）換增多／減少闡述為（wéi）XXXXXX元。具體納稅退換如下：

……

 [教唆：要求分事項表露具體事實、觸及的鈔票項目、觸及的具體管帳科目及金額、退換依（yī）據、計算（suàn）過程（chéng）、納稅退換金額、屬於利潤表（biǎo）的哪項（xiàng）成本（běn）用度類項宗旨稅會互異納（nà）稅退換事項等]

2.4 額外事項退換項目

貴單（dān）元本納稅年度發生的額外事項退換項目納稅退換增多XXXXXX元，納稅退換減少（shǎo）XXXXXX元。

   （1）企業重組及遞延納稅事項（xiàng）

[教（jiāo）唆：如莫得（dé）發生企（qǐ）業重組及遞延納稅（shuì）事項需納稅退換情形的，作如下表露：]

貴單元在本納稅年度莫得發生企業重組及遞延納稅事項需納（nà）稅（shuì）退換情況。

[教唆（suō）：如有發生企業重組及遞延納稅事（shì）項需納稅退換（huàn）情形的（de），作如下表露：]

貴單元（yuán）本納（nà）稅年度發生企業重組及遞延納稅事項,管帳核算闡述的企業重組（zǔ）及遞延納稅事項損益賬（zhàng）載金額XXXXXX元，根據稅法例則闡述的稅（shuì）收金額XXXXXX元，納稅退換（huàn）增多/減少（shǎo）闡述（shù）為XXXXXX元。具體詳見《企業重組及遞延納稅事項納稅退換明細表》（A151）。

[教唆：根據企業適用情形，采（cǎi）用作（zuò）如下表露：]

①般稅務處理

 貴單元本納（nà）稅年（nián）度發生（shēng）的重（chóng）組（zǔ）業務，闡述的收入賬載金額XXXXXX元。根據稅法（fǎ）的功令，除適額外重組的條款外，適用企業重組般稅務處理，闡述稅收金額XXXXXX元，闡（chǎn）述納稅退（tuì）換增多XXXXXX元，闡述納稅退換減少XXXXXX元。具（jù）體數據如下：

  A.債務（wù）重組，管帳貴府闡述的收入賬載金額XXXXXX元， 闡述稅收金（jīn）額XXXXXX元，闡述納稅退換增多XXXXXX元，闡述納稅退換減少XXXXXX元。

  其中：以非貨幣（bì）鈔（chāo）票反璧債（zhài）務賬載金（jīn）額XXXXXX，闡（chǎn）述稅收金額XXXXXX元，闡述納稅退（tuì）換增多XXXXXX元，闡述納稅退換減少（shǎo）XXXXXX元。

  債轉股賬載金額（é）XXXXXX元，闡述稅收（shōu）金額XXXXXX元，闡述納稅退換（huàn）增多XXXXXX元，闡述納稅退換（huàn）減少XXXXXX元。

  B. 股權（quán）收購，管（guǎn）帳（zhàng）貴府闡述的收（shōu）入賬載金額XXXXXX元， 闡述稅（shuì）收金額XXXXXX元，闡述納稅（shuì）退換（huàn）增多XXXXXX元，闡述納稅退換減少XXXXXX元。

  其中：觸及跨境重組的股權收購賬載金（jīn）額XXXXXX元，闡述稅收金額XXXXXX元，闡述納稅退換增（zēng）多XXXXXX元，闡述納稅退換減（jiǎn）少XXXXXX元。

  C. 鈔票收購，管帳貴（guì）府闡述的收入賬載金額XXXXXX元，複核闡述稅收金額XXXXXX元，闡述納稅退換增多XXXXXX元，闡述納稅退換減少XXXXXX元。

  其中：觸及跨境重組的股權收購賬（zhàng）載金額XXXXXX元，闡述稅收金額XXXXXX元，闡述納稅退換增（zēng）多XXXXXX元，闡述納稅退換減少XXXXXX元。

  D. 企業歸攏，管帳貴府闡（chǎn）述的收入賬（zhàng）載金額（é）XXXXXX元， 闡述稅收金額XXXXXX元，闡述納稅退換增多XXXXXX元，闡述納稅退換減少XXXXXX元。

  其中：同限（xiàn）度（dù）下企業歸攏（lǒng）賬（zhàng）載金（jīn）額XXXXXX元，闡述稅收（shōu）金額XXXXXX元，闡述納稅退換增（zēng）多XXXXXX元，闡述（shù）納稅退換減少XXXXXX元。

 非同限度下企業（yè）歸攏賬載金額XXXXXX元，闡述稅收（shōu）金額XXXXXX元，闡述納稅退換增多XXXXXX元，闡述納稅退換（huàn）減少XXXXXX元。

  E. 企業分立，管帳貴府闡述的（de）收入賬載金額XXXXXX元， 闡（chǎn）述（shù）稅收（shōu）金額XXXXXX元，闡述納稅退換（huàn）增多XXXXXX元，闡述納稅（shuì）退換減少XXXXXX元。

  F. 以非貨幣鈔票對外（wài）投資，賬載金額XXXXXX元，稅收金額（é）XXXXXX元，納稅退換金額XXXXXX元。

  H. 技能入股，賬載金額XXXXXX元（yuán），稅收金額XXXXXX元，納稅退換金額XXXXXX元（yuán）。

  I. 股權劃轉（zhuǎn）、鈔票劃轉（zhuǎn），賬載金額（é）XXXXXX元，稅收（shōu）金額XXXXXX元，納稅退換金額XXXXXX元。

  J. 其他般（bān）重組事項（xiàng），賬載金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，納稅退換金額XXXXXX元。

  ②額外稅務處理（遞延納稅）

 貴單元本納稅年度發生的重組業務，管帳貴府（fǔ）闡述的收入賬載金額XXXXXX元，根據稅法例則，闡述稅（shuì）收金額（é）XXXXXX元，闡述納稅（shuì）退換增多金額（é）XXXXXX元，闡述納稅退（tuì）換減少金額XXXXXX元。具（jù）體數據（jù）如（rú）下：

 A.債務重組額外稅務處理（遞延納稅），賬載金額XXXXXX元，稅收（shōu）金額XXXXXX元，納稅（shuì）退換（huàn）金額（é）XXXXXX元；其中：以非貨幣鈔票反璧債務賬賬載金額XXXXXX元（yuán），稅收金額XXXXXX元，納（nà）稅退換（huàn）金額XXXXXX元；債轉股，賬載金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，納稅退換金額XXXXXX元。

 B. 股權收購額外稅務（wù）處理（遞（dì）延納稅）， 賬載金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，納稅退換（huàn）金額XXXXXX元。其中：觸及跨境重組的股（gǔ）權收購，賬載金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，納稅退換金額XXXXXX元

 C. 鈔票收購額外稅務處理（遞延納稅）， 會賬（zhàng）載金額（é）XXXXXX元，稅收金額（é）XXXXXX元，納稅退換（huàn）金額XXXXXX元。其中：觸及跨境重組的（de）股權收購，賬載金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，納稅退換金額XXXXXX元

  D. 企業歸攏（lǒng）額外稅務處理（遞延納稅）， 賬載金額XXXXXX元，稅（shuì）收金額XXXXXX元，納稅退（tuì）換金額×元。其中：同限度下企業歸攏（lǒng），賬載金額XXXXXX元，稅（shuì）收金額XXXXXX元，納稅退（tuì）換金額XXXXXX元；非同限度下企業（yè）歸攏賬載金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，納稅退換金額XXXXXX元。

  E. 企業分立額外稅務（wù）處（chù）理（lǐ）（遞（dì）延納稅），賬（zhàng）載金額XXXXXX元， 賬載金額XXXXXX元（yuán），稅收金（jīn）額XXXXXX元，納（nà）稅退換金額XXXXXX元。

  F. 以非貨幣鈔票對外投資額（é）外稅務處理（遞延納稅），賬載金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，納（nà）稅退換金額XXXXXX元。

  G. 技能入股（gǔ）額外稅務（wù）處理（遞延納稅），賬載金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，納稅退換金額（é）XXXXXX元。

  H. 股權劃轉、鈔票劃轉額外稅務處理事項，賬（zhàng）載（zǎi）金額XXXXXX元，稅收金額（é）XXXXXX元，納稅退換金額XXXXXX元。

 如：基本情況:劃（huá）出企業稱呼: XXXXXX；劃（huá）出納稅東說念主識別稱: XXXXXX；劃入企業稱呼: XXXXXX；劃入納稅東說念主識別稱: XXXXXX；劃轉雙關（guān）係XXXXXX； 於XXXXXX年XXXXXX月XXXXXX日劃轉完成 ；被劃轉鈔票（股權）賬麵淨值XXXXXX元；被（bèi）劃轉鈔票（股權）計稅基礎XXXXXX元；管帳（zhàng）處理: 劃出借（jiè）：XXXXXX元、貸：XXXXXX元； 劃入借：XXXXXX元（yuán）、貸：XXXXXX元；被劃（huá）轉鈔票（股權（quán））計稅基礎劃出XXXXXX元 、劃入XXXXXX元（yuán），鈔票（股權）計稅基礎劃出XXXXXX元 、劃（huá）入XXXXXX元。

I.其他額外重（chóng）組（zǔ）事項，賬載金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，納稅退（tuì）換金額XXXXXX元。

（2）政策搬遷

[教唆：如莫得發生政策搬遷（qiān）納稅退換情形的，作（zuò）如下表露：]

貴單元在本納稅年度莫得發生政策搬遷（qiān）納稅退換情況。

[教唆：如有發生（shēng）政策搬遷計帳納稅退換情形的，作如下表露：]

貴單元本納稅年度發生政策搬遷計帳納稅退換增多/減（jiǎn）少闡述為XXXXXX元。具體退換情況如下：

貴單元XXXX年度起發生的XXXX政策搬遷事項，搬遷同簽訂時期為XX年XX月XX日，遷出地為XXXX、遷入地為XXXX，已按功令自搬遷開端年度，至次年5月31日（rì）前，向掌握稅務機關（包括遷出地和遷入地）報送政策搬遷依據、搬遷霸術等幹係材（cái）料。[教唆：按稅收（shōu）功令（lìng），落（luò）後未報的，除額外原因並經掌握（wò）稅務機關外，按非政策（cè）搬遷處理]。現於本納稅年度的XX月XX日完成搬遷，納稅退換增多/減少闡述為XXXXXX元。退（tuì）換詳見《政策搬遷（qiān）納稅退換明細表》（A1511）。

[教唆：如有發生政策搬遷本納稅年度（dù）未完成搬遷的，作如下表露]

 具體計算過程及說明如下：

 ①取得搬遷收（shōu）入金額總共XXXXXX元（搬遷補償收入XXXXXX元+搬遷鈔（chāo）票處分收入（rù）XXXXXX元）；

 其中：搬遷補償收入XXXXXX元（yuán）=對被征（zhēng）用鈔票價值的補償XXXXXX元+因搬遷、安置而給以的（de）補償（cháng）XXXXXX元 +對停產收歇形成的損失而給以的補償 XXXXXX元+鈔票搬遷過程中遭到毀損而取得的保障賠款XXXXXX元+其他補償收入（rù）XXXXXX元；

 ②搬遷開銷金額總共XXXXXX元（搬（bān）遷（qiān）用度開銷XXXXXX元+搬遷（qiān）鈔票處分開銷XXXXXX元）；

 其中：搬遷（qiān）用度（dù）開銷（xiāo）XXXXXX元=安置職（zhí）工施行發生的用度XXXXXX元（yuán）+停工時期支付給職工的工資及福利費XXXXXX元+臨時存（cún）放搬遷鈔票而發生的用度（dù）XXXXXX元+千般鈔（chāo）票搬遷安裝用度XXXXXX元+其他與搬遷幹（gàn）係的用度XXXXXX元）；

 ③搬遷所得或損失金額總共（gòng）XXXXXX元（搬遷收入金額總共XXXXXX元-搬遷（qiān）開銷（xiāo）金額總共XXXXXX元）；

 ④應計入今年（nián）應納稅所得額的搬（bān）遷（qiān）所得或損（sǔn）失金額總共為XXXXXX元（搬遷所得XXXXXX元（yuán）+搬（bān）遷損失（shī）次扣除XXXXXX元+搬遷損失分期扣除XXXXXX元）；

 ⑤納稅退換金（jīn）額總共（gòng）為XXXXXX元（應計入今年（nián）應納稅所得額的搬遷所得或損（sǔn）失金額總共為XXXXXX元-計入當期損益的搬遷收益或損失金額總共為XXXXXX元-以客歲度搬遷損不當期扣除金額金額總共為XXXXXX元）。

（3）額外行業（yè）準備金

[教唆：如今年及曩昔莫得發生額外行業準備金情形的，作如下表露：]

貴單元在本納稅年度及曩昔莫得發生額外（wài）行（háng）業準備金納稅退換情況。

[教唆（suō）：如（rú）有發生額外行業準備金情形（xíng）的，作如（rú）下表露：]

貴（guì）單元本納稅年度發生額外行業準備金XXXXXX元，根據稅法例則，闡述稅收金額XXXXXX元，納稅退換增多XXXXXX元，納稅退換減少（shǎo）XXXXXX元。詳（xiáng）見《額外行業準備金及納稅退（tuì）換明細表》（A1512）具體數據（jù）如下：

①保障公司，本納（nà）稅年度發生行業準備金帳載金額XXXXXX元，稅（shuì）收金額XXXXXX元，闡（chǎn）述納稅（shuì）退換增多金額XXXXXX元，納稅退換減少金額XXXXXX元；其中：

A.保障保障基金帳載金額（é）XXXXXX元，稅收（shōu）金額XXXXXX元，闡述納稅退換增多（duō）金額XXXXXX元，納稅退換減少金額XXXXXX元；其中：

1.非投資型（xíng）財產保（bǎo）障業務帳載金（jīn）額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，闡（chǎn）述納（nà）稅退換增多金額XXXXXX元，納稅（shuì）退換減少金額XXXXXX元；

2.投資型保證收益財產保（bǎo）障業務（wù）帳（zhàng）載金額XXXXXX元（yuán），稅收金（jīn）額（é）XXXXXX元，闡述納稅退換增多金額XXXXXX元，納稅（shuì）退換減少金（jīn）額（é）XXXXXX元；

3.投資（zī）型保（bǎo）證收益財產保障業（yè）務帳載金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，闡（chǎn）述（shù）納稅退換增多金額XXXXXX元，納（nà）稅退換減少金額XXXXXX元；

4.東說念主壽（shòu）保障業務（wù）保證收益帳載（zǎi）金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，闡述納稅退換增多金額XXXXXX元，納稅退換（huàn）減少金額XXXXXX元；

5.東說念主壽保障業務保證收益帳載金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，闡述納稅退換增（zēng）多金額XXXXXX元，納稅退換減少金額（é）XXXXXX元；

6.短期健康保障業務帳載金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，闡述納稅退換增（zēng）多金額XXXXXX元，納稅退換減（jiǎn）少金額XXXXXX元；

7.永久健（jiàn）康保障業務帳載（zǎi）金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，闡述納稅（shuì）退換增多金額（é）XXXXXX元，納稅退換減少（shǎo）金額XXXXXX元；

8.非投資（zī）型未（wèi）傷（shāng）害保障業務帳載（zǎi）金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，闡述納（nà）稅退換增多（duō）金額XXXXXX元，納（nà）稅退換減少（shǎo）金額XXXXXX元；

9.投資（zī）型保證收（shōu）益未傷害保障業務帳載金（jīn）額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，闡述納稅退換增多金額XXXXXX元，納稅退（tuì）換減少金額XXXXXX元；

1.投資型保證收益（yì）未傷害保障業務帳載金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，闡述納稅退換增多金（jīn）額XXXXXX元，納稅退換減少金額XXXXXX元；

B.未到期職業準備金，賬載金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，納稅退換金（jīn）額XXXXXX元；

C.壽險職（zhí）業準備金，賬載金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，納稅退換金額XXXXXX元；

D.永久（jiǔ）健康險職業準備金，賬載金額XXXXXX元，稅收金（jīn）額XXXXXX元，納稅退換金額XXXXXX元；

F.未決賠款準備金賬載（zǎi）金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，納（nà）稅退換金額XXXXXX元；其中：已發生已報案未決賠款準備金賬（zhàng）載金（jīn）額XXXXXX元，稅收（shōu）金額XXXXXX元，納稅退換金額XXXXXX元；已發生未報案未決賠（péi）款準（zhǔn）備金賬（zhàng）載金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，納（nà）稅退換金額XXXXXX元；

E大災風險準備金，賬載金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，納稅退換金額XXXXXX元；

G.其他準備金，賬載金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，納稅退換金額XXXXXX元；

②證券行業，本納稅年度發（fā）生行業準備金帳載金額XXXXXX元，稅收金（jīn）額（é）XXXXXX元，闡述納稅退換增多金額XXXXXX元，納稅退換減少金額XXXXXX元；其中：

A.證（zhèng）券交易所風險基金， 賬（zhàng）載金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，納稅退（tuì）換金額XXXXXX元；

B.證券結算風（fēng）險基金， 賬載（zǎi）金（jīn）額XXXXXX元，稅收金（jīn）額XXXXXX元，納稅退換金額XXXXXX元；

C.證券投資（zī）者保護基金， 賬載金（jīn）額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元（yuán），納稅退（tuì）換金額XXXXXX元；

D.證券行業其他準備金， 賬載金（jīn）額XXXXXX元，稅收金額（é）XXXXXX元，納稅退換金額XXXXXX元；

③期貨行業，本（běn）納稅年度發生行業準備金帳載金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，闡述納稅退換（huàn）增多金額XXXXXX元，納稅退換減少金額XXXXXX元；其中：

A.期貨交易所風險準備金， 帳載金額XXXXXX元，稅（shuì）收金（jīn）額XXXXXX元，闡（chǎn）述納稅退換增多金額XXXXXX元，納稅退換減少金額XXXXXX元（yuán）；

B.期貨（huò）公司風險準備（bèi）金（jīn）， 帳載金額XXXXXX元，稅收（shōu）金額XXXXXX元（yuán），闡述（shù）納稅退換增多金（jīn）額XXXXXX元（yuán），納稅退（tuì）換減（jiǎn）少金額XXXXXX元；

C.期貨（huò）投（tóu）資者保障基金， 帳載金額XXXXXX元，稅收（shōu）金額XXXXXX元，闡述納（nà）稅退換（huàn）增（zēng）多金額XXXXXX元，納稅退換減少金額XXXXXX元；

D.期貨行業（yè）其他風險準備金， 帳載金額XXXXXX元，稅收（shōu）金額XXXXXX元，闡述納稅退換增多（duō）金（jīn）額XXXXXX元，納稅退換減少金額XXXXXX元；

④金（jīn）融企（qǐ）業，本納稅年度發生行業準備金帳載金（jīn）額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，闡述納稅（shuì）退換增多金額XXXXXX元，納稅退換（huàn）減少金（jīn）額XXXXXX元；其中

A.涉農和中小（xiǎo）企業貸款損失準備金，帳載金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，闡述納稅退換增（zēng）多金額XXXXXX元，納稅退換減少金額XXXXXX元；

B.貸款損失準備金，帳載金額（é）XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，闡述納稅退換增多金額XXXXXX元（yuán），納稅退換減（jiǎn）少金額XXXXXX元；

C.金融企（qǐ）業其他風險準備金（jīn），帳載金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，闡述納稅退換增多金額XXXXXX元，納稅退（tuì）換減少金額XXXXXX元；

⑤中小企業融資（信用）擔保機構（gòu），本納稅年（nián）度發生行業準備金帳載金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，闡述納稅退（tuì）換增多金額XXXXXX元，納稅（shuì）退換減少金額（é）XXXXXX元；其中（zhōng）：

A.擔保抵償準備，帳（zhàng）載金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，闡述納稅退換增多金額XXXXXX元，納稅退（tuì）換減少金額XXXXXX元（yuán）；

B.未到期職業準備，帳載金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，闡述納稅退換（huàn）增多金額XXXXXX元，納稅（shuì）退換減少金額（é）XXXXXX元；

C.其他，帳載金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元（yuán），闡述納稅退換增多金額XXXXXX元，納稅（shuì）退換減（jiǎn）少金額XXXXXX元；

⑥小額貸款公司，本納稅（shuì）年度發生行業準備金（jīn）帳載金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，闡述納稅退換增多金額XXXXXX元，納稅退換減少金額XXXXXX元；其中：

A.貸款損失準備金，帳載金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，闡（chǎn）述納稅退換增（zēng）多金額XXXXXX元，納稅退換（huàn）減少金額XXXXXX元；

B.其他，帳載金（jīn）額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，闡述（shù）納稅退換增（zēng）多金（jīn）額XXXXXX元，納（nà）稅退換減少金額（é）XXXXXX元；

⑦其他行業風險準備金，本納稅年度發生行業準備金帳載（zǎi）金額XXXXXX元，稅（shuì）收金額XXXXXX元（yuán），闡述納稅退換增多金（jīn）額XXXXXX元，納稅退換減少金額XXXXXX元。

[教唆：納稅東說念主根據稅法幹係功（gōng）令，以及國統企業管帳軌製，填報額外行業準備金管帳（zhàng）處理、稅收功令及納稅退換情況。惟有管帳上發生準（zhǔn）備金，不（bú）管是否納稅退換，均（jun1）需填報。]

（4）房地產開發企業特定業務計算的納稅（shuì）退換額

[教（jiāo）唆：如莫得發生（shēng）房地產開發企業（yè）特定業（yè）務計算的納稅退換情形的，作如下表露：]

貴（guì）單元在本納稅年度莫（mò）得發生房地產（chǎn）開發企（qǐ）業特定業務計算的納稅退換情況。

[教唆：如有發生（shēng）房地產（chǎn）開發企業特定業務計算的（de）納稅退換情（qíng）形的，作如下表露：]

貴單元本納稅年度銷售未完工家具按（àn）預測計稅毛利率（XXXXXX）計（jì）算預測毛利額XXXXXX元，根據稅法、《對（duì）於印發〈房地產開發規劃業（yè）務企業所得稅處理（lǐ）辦法〉的告知》（國稅（shuì）發[29]31號）功令，闡述稅收（shōu）金額XXXXXX元，納稅退換增多XXXXXX元，納（nà）稅退換減少XXXXXX元。詳見《視同銷（xiāo）售和房地產開（kāi）發企業特定業務納稅退換明細表》（A151）。

（5）結夥企（qǐ）業法東說念（niàn）主（zhǔ）結夥東說念主應分得的應納稅所（suǒ）得（dé）額

    貴單元（yuán）本納稅年度發生有限結夥企業法東說念主結夥今（jīn）年管帳核算上闡述（shù）的對有限結夥企業的投（tóu）資所得賬（zhàng）載金額（é）XXXXXX元，根（gēn）據“先分後稅”原則和（hé）《對於結夥企業結夥東說念主所得稅問（wèn）題的告知》（財稅[28]159號）文獻四條功令計算的從結夥企業分得的法東說念主結夥應納稅所得額XXXXXX元，闡述納稅退（tuì）換增（zēng）多XXXXXX元，納稅退換減少XXXXXX元。

（6）其（qí）他額外事項退換項目

[教唆：如莫得發生其他（tā）額外事項納（nà）稅退換情形的，作（zuò）如下表露（lù）：]

貴單元在本納稅年度莫得發生其他額外事（shì）項納稅（shuì）退換情況。

[教唆：如有發生其他額外（wài）事項納稅退換情形的，作如下表露：]

貴單元本納稅年（nián）度發生XXXX項目，根據稅收幹係功令，納稅退換增多或者減少闡述（shù）為XXXXXX元。[教唆：要求分（fèn）事項表露具體事實、觸及的額（é）外事項退換項目（mù）、具體的管（guǎn）帳科目（mù）及金額、退換依據、計算過程、納（nà）稅退換金額、屬於利潤表的哪項收入（收益）類項目、或（huò）哪項成本用度類項宗旨稅會互異納稅退換事項等]

2.5 格外納稅退換應稅所得

[教唆：如莫得發生格（gé）外納稅退換（huàn）應（yīng）稅所得納（nà）稅退換（huàn）情形的，作如下表露：]

貴單元在本納稅年（nián）度莫得發生格外納稅退換應稅所（suǒ）得（dé）納稅退換情況。

[教唆：如（rú）有發生格外納稅退換應稅所（suǒ）得納稅退換情形的，作如下表露：]

貴單元本納稅年度格外納稅退換應稅所得，根據稅收幹係功令，納稅退換增多或者減少闡述為XXXXXX元。

2.6 其他項目（mù）

[教唆：如莫得發生（shēng）其他項目納稅退換情（qíng）形的，作如下表露：]

經複核，貴單元在本納稅年度（dù）莫得發生（shēng）其他項目納（nà）稅退換情況。

[教（jiāo）唆：如有發生其他項目納稅退換（huàn）情（qíng）形的，作如下表露：]

貴單元本納稅年度發生XXXX項目（mù）賬麵金額XXXXXX元，根據稅收幹係（xì）功令闡述的金額XXXXXX元，納稅退換（huàn）增多／減少闡述為XXXXXX元。具（jù）體納稅退換如下：

[教唆（suō）：存在其他項宗旨退（tuì）換事項，參考上（shàng）述樣（yàng）子進行表露，要求分事項表露具體事實、觸及的（de）具體項目、具體的管帳科目（mù）及金額、退換依據（jù）、計算過程、納稅（shuì）退換金額、屬於利潤表的哪項收入（收益）類項目、或那項（xiàng）成本（běn）用度類項宗旨稅（shuì）會互異納稅退換事項等]

（三）稅、減計收入及加計扣除

[教唆：如莫（mò）得（dé）發生稅、減計收（shōu）入及加計扣除情（qíng）形的，作如下表露：]

貴單元在本（běn）納稅年度莫得發生稅、減計收入及加計（jì）扣除情況。根（gēn）據稅收幹係功令闡述（shù）本納稅（shuì）年度稅收入、減計收入及（jí）加計扣除為元。

[教唆：如有發（fā）生稅、減計收入（rù）及加計扣除情形的，作如下表露（lù）：]

貴單元本納稅年度發生稅（shuì）、減計收入及加計扣除項目，根據稅收（shōu）幹係功令（lìng）應闡（chǎn）述的稅收金額XXXXXX元。具（jù）體詳見《稅、減計收入及加計扣除惠明細表》（A171）。

3.1 稅收入

[教唆：如莫得發生稅收入情形的，作如下表露（lù）：]

貴單元在本納稅（shuì）年（nián）度莫（mò）得發生稅收入情況。根據稅收幹係功令闡述本納稅年度稅收入為元。

[教唆：如有發生稅（shuì）收（shōu）入情形的，作如下表露：]

貴單（dān）元本納稅（shuì）年度稅收入闡述為XXXXXX元，根據稅法例則（zé），闡述（shù）稅收入XXXXXX元，納（nà）稅退換減少額（é）XXXXXX元。具體數據如下：

①根據稅收政策功令的，闡述（shù）取得國債利（lì）息收入XXXXXX元（yuán）；

②根（gēn）據功令，闡（chǎn）述適條款的（de）住戶企業之間的股（gǔ）息、紅利等職權投資收益XXXXXX元；其（qí）中：

A.內地住戶企業通過滬港通（tōng）投資且連續握有H股滿12個月取得的股息紅利所得征企業所得稅額XXXXXX元；

B.內地住戶企業通過港通投資且連續握有H股滿12個月取得的（de）股息（xī）紅利所（suǒ）得征企業所得稅額XXXXXX元；

③根據稅（shuì）收政策功令的，同期（qī）適條款並照章履行登記手續的非牟利組織，取得適條款的（de）非牟（móu）利（lì）組織的收入金額為XXXXXX元；

④根據稅收政策功令的，適非牟利組織條款的科技（jì）企業孵（fū）化器的收入金額為XXXXXX元；

⑤根據稅收政策功令的，適非牟利組織條款的科技園的收入（rù）金額為XXXXXX元；

⑥根據稅收政（zhèng）策功令的，清潔發展機製基金取得的CDM項目溫室氣（qì）體減排量轉讓收入上繳國的部分，金融組織贈款收入，基（jī）金資（zī）金的入款利息收入、購買國（guó）債的利息收入，國表裏機構、組織和個東說念主（zhǔ）的捐贈收入金額為XXXXXX元；

⑦根據（jù）稅（shuì）收政策功令的，投資者從證券投資基金分派中取得的收入金（jīn）額（é）為XXXXXX元（yuán）；

⑧根據稅收政策功令的，取得的29年、21年和211年刊行的地（dì）政府債券利息所得，212年及以後年度刊行的地政府債券利息收入金（jīn）額為XXXXXX元；

⑨根據稅收政（zhèng）策功令的，根據《保障保障基金賡續辦法》取得的境內保障公司照章交納的保障保障基金；照（zhào）章從根除或破產保障公司計帳財產中獲取的受償收入和向關聯職業追償所得，以及照章從（cóng）保障公司風險處分中獲取的財產轉讓所得；捐贈所得；銀行入款利息（xī）收入；購買政府債券、中央銀行、中央企業和中（zhōng）央金融機構刊（kān）行債券的利息收入；國務院批準的（de）其（qí）他資金（jīn）哄騙取得的收入金額為XXXXXX元；

⑩按照稅收政策功令的，對按奧委會、主持城市簽訂的《妥洽市集（jí）開發（fā）繾綣同》和（hé）奧委會、主持城市（shì）、奧委會簽（qiān）訂的《主持城市同》功（gōng）令，奧委會取得的由北京冬奧組委（wěi）分期（qī）支付的收入、按比例支（zhī）付的盈餘分紅收入金額為XXXXXX元；

⑪按（àn）照稅（shuì）收政策功令的，殘奧委會（huì）根據《妥洽市集開發繾綣同》取得（dé）的由北京（jīng）冬奧組委分期支付的收入（rù）金額為XXXXXX元（yuán）；

⑫其他項惠金額為XXXXXX元。

3.2 減計收入

[教（jiāo）唆：如莫得發生（shēng）減計收入情形的，作如下表露：]

貴單元在（zài）本納稅年度莫得發生減計收入情況。根據稅收（shōu）幹係功令闡述本（běn）納稅（shuì）年度減計收入為元。

[教唆：如有發生減計收入情形的，作如下表露：]

貴單元本納稅年度取得XXXXXX收入XXXXXX元，根據功令（lìng），闡述減計收入XXXXXX元，納稅退換（huàn）減少額XXXXXX元。具體（tǐ）數據如（rú）下：

①詳細利用資源分娩家具取得的收（shōu）入在計算應納稅所得額時減計收入金額XXXXXX元（企業詳細利用資源，分娩適國產業政策功令的家具所取得的收（shōu）入總額XXXXXX元乘以1）；

②金融、保障等機構取（qǔ）得的涉農利息、保費減計收（shōu）入金額XXXXXX元，其中：

 A.金融機構取得的涉農貸款利息收入（rù）在計算應納（nà）稅所得額（é）時減計收入金（jīn）額XXXXXX元（納稅東說念主（zhǔ）取（qǔ）得（dé）農戶小額貸款（kuǎn）利（lì）息收入總額乘以1的金額）

 B.保障機構取得的涉農保費收入在計算應納稅所得額時減計收入金額XXXXXX元（保（bǎo）障公司為栽培業、繁衍業提供保障業務取得的保費收入總額乘以1）；

 C.小額貸款公司取得的農戶小（xiǎo）額貸款利息收入在計算應（yīng）納稅所得額時減計收入（rù）金額XXXXXX元，根據稅收政（zhèng）策功令的，對（duì）經省金融賡續部門（金融（róng）辦、局等）批準成立的小額貸（dài）款公（gōng）司取得的農戶小（xiǎo）額貸款利息（xī）收入×1的金額；

③取得鐵路債券利息收入（rù）減半征收企業（yè）所得稅金額XXXXXX元，根據稅收政策功令的，對企業（yè）握有鐵路樹立鐵路債券（quàn）等企業（yè）債券取（qǔ）得（dé）的（de）利息收入，減（jiǎn）半征（zhēng）收（shōu）企業所（suǒ）得稅；

④享受的其他減稅項目稱呼、減稅代碼及減（jiǎn）計收入金額（é）XXXXXX元。

3.3 加計（jì）扣除

[教唆：如莫（mò）得發生加計扣除情形（xíng）的，作如下表露：]

貴單元在本納稅年度莫得發生加計扣除情況。根據稅收（shōu）幹係功令闡述本納稅年度加計扣除額為元。

[教唆：如有發生加（jiā）計扣除情形的，作如下表露：]

（1）般企業研發用度加計扣除

 貴（guì）單元本納稅年度為般企業，管帳核算輔助（zhù）賬加計扣除（chú）金（jīn）額XXXXXX元，今年可享受研發用度（dù）加計扣（kòu）除項目數目XXXXXX項。根據功令，企業開展（zhǎn）研刊行徑中施行（háng）發生的研發用度，未形（xíng）成形鈔票計入當期（qī）損益的，在按功（gōng）令據實扣除的基礎上，在218年1月1日至（zhì）22年12月31日曆間，再按照施（shī）行發生額的75在稅前加計扣除；形成形鈔票的，在上述時期按照形鈔（chāo）票成本（běn）的175在稅前攤銷。闡述加計扣除稅收金額XXXXXX元（yuán）。

（教（jiāo）唆：依據《對於研發用（yòng）度稅前加計扣除歸（guī）集領域關聯問（wèn）題的（de）公告》國稅務總局公告217年4號文獻，國稅務總局公告215年97號文獻條（tiáo）、二條（）項、二條（二（èr））項、二條（四）項同期（qī）廢止。）

（2）科技型中小企業研發用度加計扣除

 貴單元（yuán）本納稅年度為科（kē）技型中小（xiǎo）企業，管帳核算輔助賬加計扣除金額XXXXXX元，今年可享受研發用度加計（jì）扣除項目數目XXXXXX項。根據功令，複核（hé）闡述加計扣除稅收金（jīn）額XXXXXX元（yuán），具體研刊行（háng）徑（jìng）用度（dù）明細見《研刊行徑用度明細表》。

（3）創意（yì）設想研發用度加計扣除的複核（hé）

  貴單元本納稅年度為獲（huò）取更動（dòng）、創意、打破的家具進行創（chuàng）意設想行徑而發生的研發用度，管（guǎn）帳核算輔助賬加計扣除金額XXXXXX元，今年可享受研（yán）發用度加計扣除項目數目XXXXXX項。根據功令，複核闡述加計扣除稅收金額XXXXXX元，具體研刊行徑（jìng）用度明細見《研刊行徑用度明（míng）細表》。

（教（jiāo）唆：依據財稅〔218〕64號文（wén）獻，自218年1月1日起，托福境外進行研刊行徑所發生的（de）用（yòng）度，按照（zhào）用度施行發生額（é）的8計入托福的托福境外研發用度。托福境外研發（fā）用度不外境內適條款的研發用度三（sān）分之二（èr）的部分，不錯按功令在企業所得稅前加計（jì）扣除。

（4）安置殘（cán）疾東說念主員及國飽（bǎo）讀舞安（ān）置的其他（tā）辦事東說念（niàn）主員所支付的（de）工資加計扣除

 安置殘疾東說念主員及國飽讀舞安（ān）置的其（qí）他辦事東說念主（zhǔ）員所支付的工資加計扣除XXXXXX元，根據稅收（shōu）政策功（gōng）令的，安置殘疾東說念（niàn）主員的，在（zài）支付給殘疾職工工資據實（shí）扣除的基（jī）礎（chǔ）上，按照支付（fù）給殘疾職工工資的加計扣除的金額XXXXXX元。

（5）其他項加計扣除XXXXXX元。

（四）境外應稅所得抵減境內蝕（shí）本

[教唆：如莫（mò）得（dé）發生境外應稅所得抵減境內蝕本情形的，作如下表露：]

貴單（dān）元在本納（nà）稅（shuì）年度莫（mò）得（dé）發生境外應稅所得抵（dǐ）減境內蝕本情況。根據稅收幹係功令闡述本納稅年度境外應稅所得抵減境內蝕本為（wéi）元。

[教唆：如有發生境外應稅所（suǒ）得抵減境內蝕本情形的，作如下表露：]

  貴單元今年度來源於境外的應稅所得不錯彌（mí）補抵減境內的蝕本XXXXXX元。具體詳見《境外所得稅收抵明細表》（A18）。

（五）所得減

[教唆：如莫得（dé）發（fā）生所得減情形的，作（zuò）如下表露：]

貴單元在本納稅年度莫得發（fā）生所得減情況。根據稅（shuì）收幹係功令闡述本（běn）納稅年度所得減額為元。

  [教唆：如有發生所得減情形的（de），作如下表露：]

貴單元本納稅（shuì）年度發（fā）生XXXXXX所得額（é）總共XXXXXX元，根據功令（lìng），闡述減所得額總共XXXXXX元，闡述納稅退換減少額XXXXXX元。詳（xiáng）見《所得減惠明細表（biǎo）》（A172）。幹係備案貴府、主要留存備查貴府（fǔ）已按功令要求（qiú）整（zhěng）理並妥善保存。具體數據如下：

1.農（nóng）、林（lín）、牧、漁業項目減所得額（é）________元；

 在以下惠事項（xiàng）中采用填報：1.蔬菜、穀物、薯（shǔ）類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、生（shēng）果、堅果的（de）栽培；2.農作物新品種的選育；3.中藥材的栽培；4.林木（mù）的培育和栽培；5.牲口、禽的飼養；6.林家具的（de）匯（huì）注；7.灌溉、獸醫、農技廣、農機功課和（hé）維修等農、林（lín）、牧、漁服務業項目；8.農家具初加工；9.遠洋捕撈；1.花草、茶以過甚他（tā）飲料作物和香料作物的栽培；11.海（hǎi）水繁（fán）衍、內陸繁衍；12.其他（tā）。

 其中： ________項（xiàng）目收入________元，項目成本________元（yuán），幹係稅費________元，應分（fèn）擔（dān）的時期用度________元，納稅退換額（é）________元，項目所得額稅或減稅（shuì）________元，減所得額________元（項目所得額稅（shuì）________元+減稅________元*5）；

  2.國扶握的（de）全球基（jī）礎設施項目減所得額________元；

 在以下惠事項中采用填報：1.口岸船埠項目（mù）；2.機場項目；3.鐵路項目；4.公路項目；5.城市全球交通項目（mù）；6.電力項目；7.水利項目；8.其他項目。

 其中________項目收入________元，項目成本________元，幹係稅費________元，應分（fèn）擔的時（shí）期用度________元，納稅退換額________元，項目所得額稅或減稅________元（yuán），減所得額________元（項目所得額稅（shuì）________元+減（jiǎn）稅________元*5）；

3.適條款的環境保護、節能節水項目減所得額________元；

 在以下惠事（shì）項（xiàng）中采用填報：1.全球渾水處理（lǐ）項目（mù）；2.全球垃（lā）圾處理項目；3.沼氣詳細開發利用項目；4.節能減排技能改造項目；5.海水淡化項目；6.其他（tā）項目。

其中：________項目項目收入（rù）________元，項目成本________元，幹係稅費________元，應分擔的時期用度________元，納稅退換額________元，項目所得額稅（shuì）或減稅（shuì）________元，減所（suǒ）得額________元（項目所得額稅________元+減稅________元*5）；

4.適條款的技能（néng）轉讓（ràng）項目減所得額XXXXXX元；

 項（xiàng）目收入XXXXXX元，項目成本XXXXXX元，幹係稅費XXXXXX元（yuán），應分擔（dān）的時期用度XXXXXX元，納（nà）稅退換額XXXXXX元，項目所得額稅（shuì）或減稅XXXXXX元，減（jiǎn）所得額XXXXXX元（項目所得額稅XXXXXX元+減稅XXXXXX元*5）；

5.實施清潔機製發展項目減所得額XXXXXX元；

 項目（mù）收入XXXXXX元，項目成本XXXXXX元，幹係稅費XXXXXX元，應分擔的時期用度XXXXXX元，納稅退換額XXXXXX元，項目所得額（é）稅或減稅XXXXXX元，減所得額XXXXXX元（項目所得額稅XXXXXX元（yuán）+減稅XXXXXX元*5）；

6.適（shì）條款的節能服務公司實施同動力賡續項目減所得額（é）XXXXXX元；

 項目收入XXXXXX元，項目（mù）成本XXXXXX元，幹係稅費XXXXXX元（yuán），應（yīng）分擔的時期用度（dù）XXXXXX元，納稅退換額（é）XXXXXX元，項目所得額稅或減稅XXXXXX元（yuán），減所得額XXXXXX元（項目所得額（é）稅XXXXXX元+減稅XXXXXX元*5）；

7.線寬小於13納米的集成電路分娩（miǎn）項目減（jiǎn）所（suǒ）得額XXXXXX元；

 項目收入XXXXXX元，項目成本XXXXXX元，幹係稅（shuì）費XXXXXX元，應分擔的時期用度（dù）XXXXXX元，納稅退（tuì）換額XXXXXX元，項目所得額稅或減稅XXXXXX元（yuán），減所得額（é）XXXXXX元（項目所得額稅（shuì）XXXXXX元+減稅XXXXXX元*5）；

8.線寬小於65納米或投資額過15億元的集成電路分娩項（xiàng）目減所得額XXXXXX元；

 項目收入XXXXXX元，項目成本XXXXXX元，幹係稅費XXXXXX元，應分擔的時期用度XXXXXX元，納稅退換（huàn）額XXXXXX元（yuán），項目所得額稅或減稅（shuì）XXXXXX元，減所得額XXXXXX元（項目所（suǒ）得額稅XXXXXX元+減稅XXXXXX元（yuán）*5）；

9.其他減（jiǎn）所得額XXXXXX元。

 項目收入XXXXXX元，項目成本XXXXXX元，幹係稅費XXXXXX元，應分擔的時期用度XXXXXX元，納稅退換額XXXXXX元，項目所得額稅或減稅XXXXXX元，減所得額XXXXXX元（yuán）（項目所得額稅XXXXXX元+減稅XXXXXX元（yuán）*5）。

（六）彌補以客歲度蝕本

 根據稅法（fǎ）例則，自218年1月1日起，當年具備新技能企業或科技（jì）型中小（xiǎo）企業（yè）資曆(以下統稱資曆)的（de）企業，其具備（bèi）資曆年（nián）度之前5個年度發生的尚未彌補完（wán）的蝕本，準予結轉以後年度彌補，長結轉年限由（yóu）5年延遲至1年。貴單（dān）元本納稅年度（dù）施行彌補的（de）以客歲度蝕本額XXXXXX元，該金額徑直（zhí）填入主（zhǔ）表21行“減（jiǎn）：彌補以客歲度蝕本”，可結轉以後年度彌補（bǔ）的蝕本額總共XXXXXX元。具（jù）體數據如（rú）下：

前十年度：今年度施行（háng）彌補XXXXXX年度（dù）蝕本金（jīn）額XXXXXX元，可結轉以後年度（dù）彌補的蝕本（běn）額XXXXXX 元（yuán）；

前九年度：今年度施（shī）行彌補XXXXXX年度（dù）蝕本金額（é）XXXXXX元，可結轉以後年度彌補的蝕本（běn）額XXXXXX元；

前八（bā）年度（dù）：今年度施行彌補（bǔ）XXXXXX年度蝕本金額XXXXXX元，可結轉以後（hòu）年度彌補的蝕本額XXXXXX元；

前七年度：今年度施行彌補XXXXXX年度蝕本金額XXXXXX元，可結轉以後年度彌補的蝕本額（é）XXXXXX 元；

前六年度：今年度施行（háng）彌補XXXXXX年度蝕本金額XXXXXX元， 可結轉以後年（nián）度彌補的蝕本額XXXXXX元（yuán）；

前五年（nián）度：今年度施行彌補XXXXXX年度蝕本金額XXXXXX元，可結轉（zhuǎn）以後年度彌補（bǔ）的蝕本（běn）額XXXXXX元；

前四年度：今年度施行彌補XXXXXX年度蝕本金額（é）XXXXXX元，可結轉以後年度彌補的蝕本（běn）額XXXXXX元；

前三年度：今（jīn）年度（dù）施行彌補XXXXXX年度蝕本金額XXXXXX元，可結轉以後（hòu）年度彌補的蝕本額XXXXXX元；

前二年度：今（jīn）年度（dù）施行彌補XXXXXX年度蝕本金額XXXXXX元，可結轉（zhuǎn）以後年度彌補的蝕本額（é）XXXXXX元；

客（kè）歲（suì）度：今年度施行彌補XXXXXX年度蝕本金額XXXXXX元，可結轉以後年度彌（mí）補的蝕本額XXXXXX元；

今（jīn）年（nián）度：今年度施行（háng）彌補以（yǐ）客歲度蝕本總共XXXXXX元，可結轉以後年度彌補的蝕本額（é）XXXXXX元。

可結轉以後年度彌補的蝕本額總共XXXXXX元。

 [教唆：要是有發（fā）生查補以客（kè）歲度應（yīng）納稅所得額，追補（bǔ）以客歲度未能稅前扣除的施行鈔（chāo）票損失等情形，需增多表（biǎo）露具體情（qíng）形、金額、計算過程等,其中追補以客歲度施行鈔票損失的，結本複核說明“鈔票損失扣除的（de）複核情況”並闡（chǎn）述。要（yào）是屬（shǔ）於歸攏銜接被歸攏企業蝕（shí）本的（de），須翔（xiáng）實將計算過程響應。]

（七）抵（dǐ）扣應（yīng）納（nà）稅所得額

[教唆（suō）：如莫得發生抵扣應納稅所得額情形的，作如下表露：]

貴單元（yuán）在本納稅年度莫得發（fā）生抵扣應納（nà）稅所得額情況。根據稅收幹係功（gōng）令闡述本納稅（shuì）年度抵扣應納（nà）稅所得額為元。

[教唆：如有發生抵扣應納稅所得額情形（xíng）的（de），作如下表露：]

 貴單元（yuán）屬於樹立的門（mén）從事創（chuàng）業投資行（háng）徑的有限結夥企業，已在關聯賡（gēng）續部門辦理備案登記，接納股權投資式投資於未上市的中小新技能企業，根據稅法（fǎ）的功令（lìng），經複核，今年（nián）滿（mǎn）2年（24個月）的投資額XXXXXX元和XXXXXX年滿2年（24個月）的投資額XXXXXX元，複核闡述XXXXXX年度發生創業（yè）投資企業抵扣的應納稅所得額XXXXXX元。詳見《抵扣應納稅（shuì）所得（dé）額明細表》（A173）。幹係備案（àn）貴（guì）府、主要留存備查貴（guì）府已按功令要求整理並妥善保存。具體情（qíng）況如下：

1.創（chuàng）業投資企業徑直投資中小新技（jì）能企業按定比例抵扣應納稅所得額XXXXXX元；

（1）今年滿2年（24個（gè）月）的投資額XXXXXX元（yuán），可在滿2年（24個月）當年按照（zhào）投資額的7抵扣（kòu）應納稅所得額XXXXXX元，其中：今年抵扣應納稅所得（dé）額XXXXXX元，結轉以（yǐ）後年度抵扣的應納稅所得額XXXXXX元。

（2）於XXXXXX年滿2年（24個月）的投資額XXXXXX元，可在滿2年（24個月）的XXXXXX投資額的7抵扣應納稅所得額（é）XXXXXX元，其中（zhōng）：XXXXXX年抵扣應（yīng）納稅（shuì）所得額（é）XXXXXX元，XXXXXX年（nián）抵扣應納稅所得額XXXXXX元，……，結轉以後年度（dù）抵扣的應納稅所得額XXXXXX元。

2.通過有限結夥製（zhì）創（chuàng）投企業（yè）曲折投資中小新技能企業按定比例抵扣應（yīng）納稅所得（dé）額XXXXXX元；

（1）今年滿2年（24個月）的投資額XXXXXX元，可在滿（mǎn）2年（24個月）當年按照投資額的7抵扣（kòu）應納稅（shuì）所得額XXXXXX元，其（qí）中：今年抵扣應納稅所得額XXXXXX元（yuán），結轉以後年度抵扣的應納稅（shuì）所得額XXXXXX元。

（2）於XXXXXX年（nián）滿2年（24個月）的投資額XXXXXX元，可在（zài）滿2年（24個月）的XXXXXX投資（zī）額的7抵扣應（yīng）納稅所得（dé）額XXXXXX元，其中：XXXXXX年抵（dǐ）扣應（yīng）納稅所（suǒ）得額XXXXXX元，XXXXXX年抵扣應納稅所得額（é）XXXXXX元，……，結轉以後年度抵扣的應（yīng）納稅（shuì）所得額XXXXXX元。

上述闡（chǎn）述貴單元本納稅年度應納稅所（suǒ）得額為XXXXXX元。計（jì）算過程（chéng）如下：

納稅退換後所得XXXXXX元，減：所（suǒ）得減（jiǎn）XXXXXX元，減：彌補以客歲度（dù）蝕本XXXXXX元，減：抵扣應納稅所得額XXXXX元。

二、應納稅額

貴單元本納稅年度應納所得稅額為XXXXXX元（應納稅所得額XXXXXX元×稅率25）。闡述減所得稅（shuì）額為XXXXXX元、抵所得（dé）稅額為（wéi）XXXXXX元、境外所得應（yīng）納所得稅額（é）為XXXXXX元、境外所得抵所（suǒ）得稅額為XXXXXX元，今年累計施行已交納的所（suǒ）得稅額為（wéi）XXXXXX元（yuán），核實貴單元本納稅年度應補/應退的所得稅額為XXXXXX元。

 [教唆：根據納稅東說念主本（běn）納稅年度享受的（de）惠政策情況分別表露]

（）減所得稅額

[教唆：如莫得發生減所得（dé）稅額情（qíng）形的，作如（rú）下表露：]

貴單元在本納稅年度莫（mò）得發生減所得稅額情況，根據稅收幹係功令闡述本納（nà）稅年度（dù）減所得稅額（é）為元。

[教唆：如有發（fā）生（shēng）減（jiǎn）所得稅額情形的，作如下表露：

貴單元本納稅年度根（gēn）據稅收幹（gàn）係功令減（jiǎn）所得稅額XXXXXX元，詳見《減所得稅惠明細表》（A174）。具體情況說明（míng）如下：

1.適條款的微型微利企業減所得（dé）稅金額XXXXXX元；

貴單元（yuán）本（běn）納稅年度，從業東說念主（zhǔ）數XXXXXX東說念主，鈔票總額XXXXXX元，所屬行業為XXXXXX，根據稅法，即微（wēi）型微利企業減所得稅（shuì）金額（é）為（wéi）XXXXXX元=應納（nà）稅所得額×15。

2.國需要（yào）扶握的新技能企業享（xiǎng）受（shòu）15稅率惠金額XXXXXX元；

（1）般企業（yè）

貴單元XXXXXX年度，新技能企業文憑編號XXXXXX，新技能企業（yè）文憑取得時（shí）期×年×月×日；對企業主要家具（服務）弘揚中樞扶直作用的技能（néng）所屬領域屬（shǔ）於國扶（fú）直的新技能域域（或二（èr）域或三域），要津宗旨情況說明如下：

 ①收入宗旨。今年新技能家具（服務（wù））收入XXXXXX元，其中：家具（服務）收入（rù）XXXXXX元，技（jì）能收入XXXXXX元（yuán）；今年企業總收入XXXXXX元，其中：收入總額（é）XXXXXX元，不（bú）納稅收入XXXXXX元，今年新技能家具（服務）收入（rù）占企業總（zǒng）收入的比例XXXXXX（今年新技能家具（服務）收入÷今年企業總收入（rù））；

 ②東說（shuō）念主員宗旨。今年科技東說念主員數XXXXXX東（dōng）說念主，今年職（zhí）工總額XXXXXX東說念主（zhǔ），今年科（kē）技東說念主員占企業當年職工總額的比例XXXXXX（今年科技東說念主員數÷今年職工總額）；

 ③研發用度（dù）宗旨（zhǐ）。三年（nián）研發用度占銷售（營（yíng）業）收入的比例為XXXXXX（近三（sān）年歸集的新研發用度XXXXXX元÷近三年銷售（營業）收入XXXXXX元）；

 根據稅法例則，闡述，今年（nián）可享受國需要扶握的新技能企業減征企業所得稅額（é）XXXXXX元；

（2）經濟（jì）特區（qū）和上海浦東新區新（xīn）樹（shù）立的新技能企業按期減（jiǎn）XXXXXX元；

貴單元XXXXXX年度，是在 XXXXXX區（經濟特區或上海浦東（dōng）新區）新（xīn）樹立的新技能企業，新技能企（qǐ）業文憑編號XXXXXX，新技能（néng）企業文憑取得時期×年×月×日（rì）；對企業主要家具（jù）（服務）弘揚中樞扶直作用的技能所（suǒ）屬領域屬於國扶直的新技能域（yù）域（或二域或三域），要津宗旨情（qíng）況說明如下（xià）：

 ①收入宗旨。今年新技能家具（服務）收入（rù）XXXXXX元，其中：家具（服務）收入（rù）XXXXXX元，技能收入XXXXXX元；今年企業總收入XXXXXX元，其中：收（shōu）入總額（é）XXXXXX元，不（bú）納稅收入XXXXXX元（yuán），今年新技能家具（服務（wù））收入占企業總收入的比例XXXXXX（今年新技能家（jiā）具（服務（wù））收入÷今年企業總收入）；

 ②東說念主員宗旨。今年（nián）科（kē）技東說念主員數XXXXXX東說念主，今年職（zhí）工總額（é）XXXXXX東說念主，今年科技東說念主員占企業當年職工總額的比例XXXXXX東說念主（今年科技東說念（niàn）主（zhǔ）員數（shù）÷今年職工總額）；

 ③研（yán）發用度宗旨。三年研發（fā）用度占銷售（營（yíng）業（yè））收入的比例為XXXXXX（近三年歸集（jí）的新研發用度XXXXXX元÷近三年（nián）銷售（營業）收入XXXXXX元）；

3.經濟特區（qū）和上海浦（pǔ）東新區（qū）新樹立的新技能企業在區內取得的所得按期減企業所得稅金額XXXXXX元；

貴單（dān）元是在經濟特區和上海浦東新區內，在28年（nián）1月1日（含）之後完成登記注（zhù）冊的國需要扶握的新技能企業，根（gēn）據（jù）稅法例則，今年（nián）可享受經濟特區和上海（hǎi）浦東新區新樹立的新技能企業按期減XXXXXX元；

4.受災區區農村信用社征企業所得稅金額XXXXXX元（yuán）；

根據稅法例則，闡述，貴單元今年可享受蘆山農村信用社在217年12月31日前征所得稅金額XXXXXX元；今年可享受魯甸農村信用社（shè）在218年12月31日前征所得稅（shuì），金額XXXXXX元；

5.動漫企業自主開發、分娩動漫家具按期減企業所得稅金額（é）XXXXXX元；

貴單元（yuán）是（shì）經認定（dìng）的動漫企業自主開發、分娩（miǎn）動漫家具的企業，根據（jù）稅法例則，今年可享受應納稅所得額計算的征、減征企業所（suǒ）得稅（shuì）金額XXXXXX元。

6.線寬小於（yú）.8微米（含（hán））的集成電路分娩企業減企業所得稅金額XXXXXX元；

貴（guì）單元今年是線寬小於.8微米（含）的集成電路分娩企業，根據稅（shuì）法，闡述，今年可享受減企業所得稅（shuì）金額XXXXXX元；

7.線寬小於.25微米（mǐ）的集成電路分娩企（qǐ）業減按15稅率征收（shōu）企業所得稅金額XXXXXX元；

貴（guì）單元單元今年是線寬（kuān）小於（yú）.25微米的集成電路分娩企業（yè），根據稅法例則，可享受減（jiǎn）按15稅（shuì）率征收企業所得稅（shuì）金額（é）XXXXXX元；

8.投資（zī）額過8億（yì）元的集成電路分娩企業減按15稅（shuì）率征收企（qǐ）業所得稅金額XXXXXX元；

貴單元是今年投資額過8億元的集成電路（lù）分娩企業（yè），根據稅法例則，可（kě）享受減按15稅率征收企（qǐ）業所得稅金（jīn）額XXXXXX元；

9.線寬小於.25微（wēi）米（mǐ）的集成電路分娩企業減企業所得（dé）稅金額XXXXXX元；

貴單元是線寬小於.25微米（mǐ）的集成電路分娩企業，根據稅法例則，今年可享受（shòu）減企業所得稅金額XXXXXX元；

1.投資額過8億元的（de）集成電路分娩（miǎn）企業（yè）減企業所得稅金額XXXXXX元；

貴單元是投資額過8億元的集成電路分娩企業，根據稅法例（lì）則，今（jīn）年（nián）可享受減企業所得稅金額XXXXXX元；

11.新辦集成電路設（shè）想企業減企（qǐ）業所得稅金額XXXXXX元；

貴單元是我國境內新辦的（de）集成電路設想企業，根據稅法例則，今年可享（xiǎng）受減企業所得稅（shuì）金額XXXXXX元；

12.國霸術布（bù）局（jú）內集成電路設想企業可減按1的稅率征收企業所得稅金額XXXXXX元；

貴單元屬於國（guó）霸（bà）術布局內（nèi）的集成電路（lù）設想企業，且當年未享受（shòu）稅（shuì）惠的（de），根據稅法例（lì）則，闡述，可享受減按1稅率征收企業所得稅金額XXXXXX元；

13.適條款（kuǎn）的軟（ruǎn）件企業減企（qǐ）業所得稅金額XXXXXX元（yuán）；

貴單元屬於我國境內新（xīn）辦的適條款（kuǎn）的軟件企業，根據功令（lìng），當年減企業所得（dé）稅金額XXXXXX元；

14.國霸術布局內軟件企業可減按1的稅率（lǜ）征收企業所得（dé）稅金額XXXXXX元；

貴（guì）單元屬國霸術布局內的軟件企業，且當年未享受稅惠的，根據功令，確減按1稅率征收企業所得稅，當年減企業所得稅金額XXXXXX元；

15.適條款的（de）集成電路封裝、測試企業按期減企業（yè）所得稅金額XXXXXX元；

貴單元屬適條款的集成電路封裝、測試企業，根據功令，當年可享受（shòu）應納稅所得額計算的征、減征企（qǐ）業所得稅（shuì）金額XXXXXX元；

16.適條款的集成電路（lù）要津用材料分娩（miǎn）企業、集成電路用開發分娩企業按期減企（qǐ）業所得（dé）稅金額XXXXXX元；

貴單元屬於適條款的集成電路要津用材料分（fèn）娩企（qǐ）業、集成電路用開發分娩企（qǐ）業，根據（jù）功令，當年可享受應納稅所得額計算（suàn）的征、減征企（qǐ）業所得稅金額（é）XXXXXX元；

17.規劃文化（huà）職業單元（yuán）轉製為企業的征企業所得（dé）稅金額XXXXXX元；

貴單元（yuán）是從事（shì）新聞出書、播送影視（shì）和文化藝術的規劃（huá）文化職業單元轉製為（wéi）企（qǐ）業的，根據功令，當年可享受征企業所得稅金額（é）XXXXXX元；

18.適條款的分娩和（hé）安設傷殘東說念主員門用品企業（yè）征企業所得稅金額XXXXXX元；

貴單元是適條（tiáo）款的分娩和安設（shè）傷殘東說念主員門用品的企業，根據功令，當年可享受征企（qǐ）業所得（dé）稅金額XXXXXX元；

19.技能型服務企業減（jiǎn）按15的稅（shuì）率（lǜ）征收企業（yè）所得（dé）稅金（jīn）額XXXXXX元；

貴單元是經認定的技能型服務企業，根據功令，當年可享受減征所得稅金額XXXXXX元；

2. 服務貿易類技能型服務企業減按15的稅率征收企業（yè）所得稅金額XXXXXX元；

貴單元是在服（fú）務（wù）貿易更動發展試（shì）點（diǎn）地區，適條款的技能型服（fú）務企業，根據功令，當年可享受減征所得稅金額XXXXXX元（yuán）；

21.設在西部地區的飽讀（dú）舞（wǔ）類產業企業減按15的稅率征收企業所得稅金額XXXXXX元；

貴單元是設在西（xī）部地區（qū）的飽讀舞類產業企業或是設在贛州市的飽讀（dú）舞類產業的內資（zī）和外商投資企業，根據（jù）功令，當年可享受減征所得稅金額XXXXXX元（yuán）；

22.新疆繁難地區新辦企業（yè）按期減企業（yè）所得稅金額XXXXXX元（yuán）；

貴單元是在新疆繁難地區新辦的屬於《新（xīn）疆繁難地區飽讀舞發展產業企業所得稅惠目次》領域內的企業，根據功令，當（dāng）年可享受減企業所得稅金額XXXXXX元；

23.新疆喀什、霍爾果斯額外經濟開發區新辦企業按期征企業所得稅（shuì）金額XXXXXX元；

貴單元是在新疆喀（kā）什、霍爾果（guǒ）斯（sī）兩個額外經濟開發區內新辦的屬於《新疆繁難地區飽（bǎo）讀舞發展產（chǎn）業企業所得（dé）稅（shuì）惠（huì）目次》領域內的企業，根據（jù）功令，當年可享受按（àn）期征企業所（suǒ）得稅金額XXXXXX元；

24.廣東（dōng）橫琴、福（fú）建平潭、圳（zhèn）前海等地區的飽讀（dú）舞類產（chǎn）業企業減按15稅率征收企業所得稅金（jīn）額XXXXXX元；

貴單元是設在（zài）廣（guǎng）東橫（héng）琴新區、福建平（píng）潭詳細實驗區和圳前海港當代服（fú）務業結區的飽讀舞類產業企業，根據功令，當年可享受減征所得（dé）稅金額XXXXXX元；

25.北（běi）京冬（dōng）奧組委、北京冬奧會測試賽賽事組委會征企業所得稅金額XXXXXX元；

根據功令，貴單元當年可享受征企業所得稅金額XXXXXX元；

26. 線寬小於13納米（mǐ）的集成電路分娩（miǎn）企業減企業所得稅金（jīn）額（é）XXXXXX元；

根據功令，貴（guì）單元當年享（xiǎng）受線寬小於13納米的（de）集成電路分娩企業（yè）減企業所得稅金額XXXXXX元；

27. 線寬小於65納米或投資額過15億元的集成電路分娩企業減企業所得稅金額XXXXXX元；

根據貴單元當年可享受線寬小於65納米或投資額（é）過15億元的集（jí）成電路分娩企業減企（qǐ）業所得稅金額XXXXXX元；

28.其他；

填報國務院根（gēn）據稅法授權製定的及本表未列明的其他稅收惠政策，需填報項目稱呼、減稅代碼及征、減征企業所得稅（shuì）金額（é）。

（二）抵（dǐ）所（suǒ）得稅額

[教唆：如今年度及曩昔莫得發生抵所得稅額情形的（de），作如（rú）下表露：]

貴單元（yuán）在（zài）本納稅年度及曩昔莫得發生抵所得（dé）稅（shuì）額情況（kuàng）。根據（jù）稅收幹係功令闡述本納稅年度（dù）抵所得稅額為元。

 [教唆：如有發生抵所得稅額情（qíng）形的，作如（rú）下表露：

根（gēn）據稅（shuì）法例則，貴單元本納稅年（nián）度允許抵的環（huán）境保護用開發投資額XXXXXX元，允許抵節能節水的用開發（fā）投資額XXXXXX元，允許抵的安全分（fèn）娩用開發投資額XXXXXX元； 本納稅年度發生（shēng）抵所得稅額總共XXXXXX元（yuán）。詳見《稅收抵惠明（míng）細表》（A175）。具體情況如（rú）下：

1.前五年度：今年度施行（háng）抵XXXXXX年度所得稅金額XXXXXX元，可結轉以後年度（dù）抵（dǐ）所得稅額XXXXXX元；

2.前四年（nián）度：今年度施行抵XXXXXX年度（dù）所得稅金額XXXXXX元，可結轉以後年度抵所得（dé）稅額XXXXXX元；

3.前三年度：今年度（dù）施行抵（dǐ）XXXXXX年度所得稅金額XXXXXX元，可結轉以後年度抵所（suǒ）得稅額（é）XXXXXX元；

4.前二年度：今年（nián）度施行抵XXXXXX年度所（suǒ）得（dé）稅金額XXXXXX元，可結轉以後年度抵所得稅額XXXXXX元；

5.客歲度：今年度施行抵XXXXXX年度所（suǒ）得稅金（jīn）額XXXXXX元（yuán），可結轉以後年度抵所得稅額XXXXXX元；

6.今年度：今（jīn）年度施行抵稅（shuì）額（é）總共XXXXXX元（yuán），可結轉以後年度抵稅額總共XXXXXX元。

（三）境外所（suǒ）得應納所得稅額

[教唆：如今（jīn）年度及曩昔（xī）莫得發生抵（dǐ）所得（dé）稅額情（qíng）形（xíng）的，作如下表（biǎo）露：]

貴單元在本納稅年度及曩（nǎng）昔莫得發生抵所得稅額情況。根（gēn）據稅收幹係功令闡述本納稅年度抵所得（dé）稅額為元。

 [教唆：如有（yǒu）發生抵所（suǒ）得稅額情形的，作如下（xià）表露：]

貴單元本納稅年度境外所得應納（nà）所得稅額闡述為XXXXXX元。具體詳見《境外所得稅收抵（dǐ）明細表》（A18）。

（四）境外所得抵所得稅額

[教唆：如今年度及曩昔莫得發生境外所得（dé）抵所得（dé）稅額情形的，作如下表露：]

貴（guì）單元在本納稅年度（dù）及曩昔莫得發生（shēng）境外（wài）所得抵所得稅額情（qíng）況。根（gēn）據稅收（shōu）幹係功令闡述本納稅年度境外所得抵所得稅額為元。

 [教唆（suō）：如有發生境（jìng）外所得抵所得稅額情形的，作如下表露：]

貴（guì）單元本納（nà）稅年度境外所得抵所（suǒ）得稅額闡述為XXXXXX元。具體詳見《境外所得稅（shuì）收抵明細表》（A18）。

1.采用 “不分國（地（dì）區）不分項”的境外（wài）所得抵式

貴單（dān）元本（běn）納稅年度采用 “分國（地區）不分項”的境外所得抵式，根據稅法例則，當年計算的可抵境外所得稅額總共XXXXXX元。具體計算數據如下：

 ①境外稅前所得總共XXXXXX元；

 ②境外應納稅所得額總共XXXXXX元=境外所得納稅（shuì）退換後所得總共XXXXXX元-彌補（bǔ）境外（wài）以客（kè）歲度蝕本總共XXXXXX元

 ③抵減（jiǎn）境內蝕本（běn）後的境外應納稅所得額（é）總共XXXXXX元=境外（wài）應納稅所得額總共XXXXXX元-抵減境內蝕本總共XXXXXX元

 ④境外所得應納稅額總共XXXXXX元=抵減境內蝕本後的境外應納稅所得額總共XXXXXX元*稅率XXXXXX

 ⑤未過境外所得稅抵名額的（de）餘額總共XXXXXX元=境外所得抵名額（é）總共XXXXXX元-今年可（kě）抵境（jìng）外（wài）所得稅額總共（gòng）XXXXXX元

 ⑥按浮淺辦法計算抵（dǐ）額總（zǒng）共XXXXXX元=按低於12.5的（de）施行稅率計算的抵額總共XXXXXX元+按12.5計算（suàn）的抵額總共XXXXXX元+按25計（jì）算的（de）抵（dǐ）額總共XXXXXX元

 ⑦境外所得抵所得稅（shuì）額總共XXXXXX元=今年可抵境外所（suǒ）得稅額總（zǒng）共XXXXXX元+今年可（kě）抵以客（kè）歲度未抵境外所得稅額總共XXXXXX元+按浮淺辦法計算抵額總（zǒng）共XXXXXX元

2.采用 “分國（地區）不分項”的境外所得（dé）抵式

貴單元本納稅年度采用 “分國（地區）不分項”的境外所得抵式，根據稅法例則，當年計算的可抵境外所得稅額總共XXXXXX元。具體計算數據（jù）如下：

（1）XXXXXX國（地區），境外（wài）所得抵所得稅額XXXXXX元；具體（tǐ）計算數據如下：

 ①境外稅前所得XXXXXX元（yuán）；

 ②境外應（yīng）納稅所得額XXXXXX元=境外所得納稅退換後所得XXXXXX元-彌補境外以（yǐ）客（kè）歲度蝕本XXXXXX元；

 ③抵減境（jìng）內蝕本後的境外應納稅所得額XXXXXX元=境外應納稅所得額XXXXXX元-抵減境內蝕本XXXXXX元；

 ④境外所得應納稅額XXXXXX元（yuán）=抵減境內蝕本後（hòu）的境外應納稅所得額（é）XXXXXX元*稅率（lǜ）XXXXXX；

 ⑤未過境外所得稅抵（dǐ）名額的（de）餘額（é）XXXXXX元=境外所得（dé）抵名額XXXXXX元-今年可抵境外所得稅額XXXXXX元；

 ⑥按浮淺辦法計（jì）算抵額XXXXXX元=按（àn）低於12.5的施行稅率計（jì）算的抵額XXXXXX元（yuán）+按12.5計算的抵額XXXXXX元+按25計算的抵額XXXXXX元；

 ⑦境外所得抵所得稅額XXXXXX元=今年可抵境外所得稅額XXXXXX元+今年可（kě）抵以客（kè）歲度未抵境外所得稅額XXXXXX元+按浮淺辦法計（jì）算抵額XXXXXX元；

 ⑧……

 ⑨XXXXXX國（地區），境外所得（dé）抵所得稅（shuì）額XXXXXX元；具體計算數據如下：

……

以上①-⑨境外（wài）所得抵所得稅額總共XXXXXX元。

今年累計施行已交納的所得稅額

    貴單元（yuán）本納（nà）稅年度累計施行已交納的所得稅額XXXXXX元。具體數據如下：

    ①季度：今年度累計施行已交（jiāo）納的所得稅額XXXXXX元（yuán），其中：匯總納稅的總機構分擔預繳的稅額XXXXXX元，匯（huì）總納稅的總機構財政調庫預繳的稅（shuì）額XXXXXX元，匯總納稅的總機（jī）構所屬分支機構分擔的預繳稅額XXXXXX元，歸攏納稅（shuì）（子母體製）成員企業速即預繳比例XXXXXX，歸攏（lǒng）納稅企業速即預繳的所得稅額XXXXXX元；

    ②二季度：今年度累計施行已交納的所得稅額XXXXXX元，其中：匯總納稅的總機構分擔預繳的稅額XXXXXX元，匯總納稅（shuì）的總機構財政調庫預繳的稅（shuì）額XXXXXX元，匯總納稅的總機構所（suǒ）屬（shǔ）分支機構分擔的預繳稅額XXXXXX元，歸攏（lǒng）納稅（子母體製）成員企業速即預（yù）繳比例XXXXXX，歸攏納稅企業速即預繳的所得稅額XXXXXX元；

    ③三季度：今年度累計施行已交（jiāo）納的所得稅額XXXXXX元，其中：匯總（zǒng）納稅的總機構分擔預繳的稅額XXXXXX元，匯總（zǒng）納稅的總機構財政調庫預繳的稅額XXXXXX元，匯總納稅的總機構所屬分支機構分擔的預繳稅額XXXXXX元，歸攏納稅（子母體製）成員企業速即預繳比（bǐ）例XXXXXX，歸攏納稅企業速即預繳的所得稅額XXXXXX元（yuán）；

    ④四季度：今（jīn）年度累（lèi）計施行已交納的所得稅額XXXXXX元，其（qí）中：匯總納稅的總（zǒng）機（jī）構分擔預繳的稅額XXXXXX元，匯總納（nà）稅的總機構財政調庫預繳的（de）稅額（é）XXXXXX元（yuán），匯總納稅的總機構所屬分支機構分擔的預繳稅額XXXXXX元，歸攏（lǒng）納稅（子母體製）成員企業速即預繳比例XXXXXX，歸攏納（nà）稅（shuì）企業速即（jí）預繳的所得（dé）稅額XXXXXX元。

（六）今年應補（退）所得稅額

    貴單元今年應補（bǔ）/應退的所得稅額XXXXXX元（施行應納所得稅額XXXXXX元減今年累計施行已交納的所得稅額XXXXXX元）。

[教唆：跨地區（qū）匯總納稅總機構增多以下（xià）表露]

三、總分機構分擔今年企業所得稅情況說明

貴單元本納（nà）稅年度總機構分擔今年應（yīng）補（退）所得稅額XXXXXX元；財（cái）政磋議分派今年應補（退（tuì））所得稅額XXXXXX元；總機構主體分娩規劃部門分擔今年應補（退）所得稅額XXXXXX元。詳見《跨（kuà）地區匯總納稅企業年度分擔（dān）企業所得稅明細表（A19）。具體總分機構分擔今年企業所得稅（shuì）情況如下（xià）：

 （）匯總納稅分支機構所得稅分派情況

貴單元（yuán）本納稅年（nián）度共有XXXXXX分支機（jī）構跨地區規劃，根（gēn）據稅（shuì）法例則，複核計算總機構分擔（dān）今年應補（退）所得稅額（é）XXXXXX元；財政磋議分派今年應補（退）所得稅額XXXXXX元；總機構（gòu）主體分娩規劃部門分擔今年應補（退）所得稅額XXXXXX元。詳見《A191企（qǐ）業所得稅匯總（zǒng）納稅分支機構所得稅分派表》

 （二）企業年度分擔企（qǐ）業（yè）所得稅情況

根據稅法例則，計算貴單元本納稅年度分擔企業所得（dé）稅情況如下（xià）：

  1．用於分（fèn）擔的今年施行應納所得稅（shuì）額XXXXXX元=施行應納所得稅額XXXXXX元-境（jìng）外所得應納所得稅額XXXXXX元+境外所得抵所得（dé）稅額XXXXXX元

  2．今年累計已預分（fèn）、已分擔所得稅額=總機構（gòu）徑直賡（gēng）續建築項目（mù）部已預分所得稅額XXXXXX元+總（zǒng）機構已分擔所得稅額XXXXXX元+財政磋議已分派所得（dé）稅額XXXXXX元+分（fèn）支機構已分擔所得稅額XXXXXX元（其中：總機構主體分（fèn）娩規劃部門已分擔所得稅額XXXXXX元）；

  3．今年度應分（fèn）擔的應（yīng）補（退）的所得稅額XXXXXX元=用於分（fèn）擔（dān）的今（jīn）年施（shī）行應納所得稅（shuì）額XXXXXX元-今年累計已預分、已分（fèn）擔所得稅（shuì）額XXXXXX元。

四、備（bèi）案事項情況說（shuō）明

   企業所得稅年度備案事項包括：政策搬（bān）遷、企業重組額外稅務處理（lǐ）格外納稅退換等事項。

五、要緊（jǐn）事項情況說明

    要緊事項包括：企業要緊事（shì）項和企業所得稅年度納稅講述要緊事項。

   （）企業（yè）要緊事項，包括：對外投（tóu）資，股權（quán）轉讓、鈔票（股（gǔ）權）劃轉，觸及企業規劃發展策略的要緊分娩規劃行動、事件。

   （二）企業所（suǒ）得稅年度納稅講述要緊事項，包括大額來回款、企業歸攏、企（qǐ）業分立、改選改（gǎi）製（zhì）、債務重（chóng）組、要緊非貨幣交易、股權（產權（quán））轉讓、鈔（chāo）票（股權）劃轉、永（yǒng）久股權投資等事項。

六、其他事項批露

[教唆：本（běn）敘述及《納稅退換事項說明》編製要求]

   （）本敘述樣（yàng）子適查賬征收納稅東說念主使用，正文的諦視或教唆在出具認真敘述時應刪除。

   （二）經複核的納稅東說念主年度納稅講述表要納稅東說念主蓋印闡述才能（néng）成為有的講述（shù）依據。